注册会计师

下列各项中，属于进一步审计程序工作底稿的有（　）。 A.有关风险评估工作底稿 B.有关实质性分析程序工作底稿 C.有关控制测试工作底稿 D.有关细节测试工作底稿

题目
下列各项中，属于进一步审计程序工作底稿的有（　）。

A.有关风险评估工作底稿
B.有关实质性分析程序工作底稿
C.有关控制测试工作底稿
D.有关细节测试工作底稿
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第1题：

下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：

A:检查重大违法行为
B:签发审计报告
C:编制审计工作底稿
D:公布审计结果
E:编制审计工作方案

答案：B,D
解析：

第2题：

下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的是（　　）。

A.审计报告和经审计的财务报表
B.审计工作完成情况核对表
C.集团注册会计师的指示
D.有关控制测试工作底稿

答案：B
解析：
审计完成阶段工作底稿包括：（1）审计工作完成情况核对表（选项B）；（2）管理层声明书原件；（3）重大事项概要；（4）错报汇总表；（5）被审计单位财务报表和试算平衡表；考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com （6）有关列报的工作底稿（如现金流量表、关联方和关联交易的披露等）；（7）财务报表所属期间的董事会会议纪要；（8）总结会会议纪要。选项A属于沟通和报告相关工作底稿；选项C属于审计计划阶段工作底稿；选项D属于进一步审计程序工作底稿。

第3题：

下列各项中,应归入项目审计档案的有( )。

A、审计通知书

B、审计实施方案

C、审计工作底稿

D、审计报告


标准答案：ABCD

第4题：

下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的有（　）。

A、审计工作完成情况核对表
B、管理层声明书原件
C、重大事项概要
D、错报汇总表

答案：A,B,C,D
解析：
除此之外，典型的审计完成阶段工作底稿还包括被审计单位财务报表和试算平衡表、有关列报的工作底稿（如现金流量表、关联方和关联交易的披露等）、财务报表所属期间的董事会会议纪要、总结会会议纪要。

第5题：

下列各项中，确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，通常无需考虑的因素是（ ）。

A.被审计单位的规模和复杂程度
B.审计工作底稿归档的期限
C.拟实施审计程序的性质
D.已获取的审计证据的重要程度

答案：B
解析：

第6题：

注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，不属于事务性变动的有( )。

A.获取前任注册会计师审计工作底稿并摘录纳入审计工作底稿
B.审计报告日次日收到一份涉及金额重大的应收账款询证函回函(未收到前未实施替代程序)，核对无误后归入审计工作底稿
C.对审计工作底稿进行分类
D.删除被取代的审计工作底稿

答案：A,B
解析：
选项AB属于业务性变动，属于实施新的审计程序。选项CD属于事务性变动。

第7题：

下列各项中，针对审计项目复核的时间的说法，不恰当的是（　　）。

A.审计项目复核贯穿审计全过程
B.在审计计划阶段复核记录审计策略、审计计划和重大事项的工作底稿
C.在审计执行阶段复核记录控制测试和实质性程序的工作底稿
D.在审计完成阶段复核记录重大事项、审计调整及未更正错报的工作底稿

答案：B
解析：
在审计计划阶段复核记录审计策略和审计计划的工作底稿，重大事项的工作底稿在审计完成阶段复核，选项B不恰当。

第8题：

下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有()。

A、企业营业执照

B、审计调整分录汇总表

C、审计报告书未定稿

D、控制测试时形成的工作底稿


参考答案：D

第9题：

下列各项中，属于在审计工作底稿归档后变动审计工作底稿的情形的有（ ）。

A.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
B.删除或废弃被取代的审计工作底稿
C.注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分
D.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论

答案：C,D
解析：
选项AB 属于在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动。

第10题：

当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。

  • A、初步业务活动工作底稿
  • B、风险评估工作底稿
  • C、进一步审计程序工作底稿
  • D、其他项目工作底稿

正确答案:A,B,C,D

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