第1题:
H注册会计师是Y公司2006年度财务报表审计业务的外勤负责人,正在针对风险评估的结果设计和执行控制测试程序和细节测试程序,包括考虑控制测试的局限性、利用以前期间控制测试的结果,并考虑细节测试。请代为做出相关的专业判断。
H注册会计师在执行Y公司2006年度财务报表审计业务的外勤工作期间,测试了下列内部控制。对( )而言,仅实施这些控制测试尚不足以证实相关内部控制的有效性。
A.年末存货盘点计划的执行
B.空白支票的保管
C.固定资产年度预算编制
D.销售发票的复核
第2题:
D注册会计师负责对丙公司2008年度财务报表进行审计,在各业务循环的测试过程中,B注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。
检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序是( )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账
B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C.从销售单追查至发运凭证
D.从发运凭证追查至销售发票
第3题:
Y注册会计师负责对X公司2×11年度财务报表进行审计。
要求:
(1)假定X公司存在财务报表层次重大错报风险,作为审计项目组负责人,Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。
(2)假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平,指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。
(3)针对评估的财务报表层次重大错报风险,在选择进一步审计程序时,Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。
第4题:
在对N公司2006年度财务报表进行审计时,B注册会计师负责销售与收款项目的审计在审计过程中,B注册会计师遇到以下事项,请代为作出正确的专业判断。
A注册会计师计划测试N公司2006年度主营业务收入的完整性,从主营业务收入明细账中抽取2007年1月1日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票。( )
A.正确
B.错误
第5题:
注册会计师在对财务报表审计时,了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认的时点,摘录注册会计师执行与销售与收款相关的审计程序如下: (1)检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单; (2)检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等; (3)检查销售发票、发运单是否连续编号; (4)赊销及现金折扣是否由专人进行审批; (5)对大额应收账款进行函证。 要求:针对上述(1)至(5)项所执行的审计程序,逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。
第6题:
C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计,在销售与收款业务循环的测试过程中,C注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。
适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误,以下有关X公司销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.在销售合同订立前,由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
第7题:
(四)在对M公司2004年度会计报表进行审计时,L注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中,L注册会计师需要考虑以下事项,请代为做出正确的专业判断。
10、L注册会计师计划测试M公司2004年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中,通常难以实现上述审计目标的是( )。
A.抽取2004年12月31日开具的销售发票,检查相应的发运单和账簿记录
B.抽取2004年12月31日的发运单,检查相应的销售发票和账簿记录
C.从主营业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D.从主营业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
第8题:
在对M公司2005年度会计报表进行审计时,L注册会计师负责内部控制测试。在审计过程中,L注册会计师需要考虑以下事项,请代为做出正确的专业判断。 通过对M公司内部控制的了解,L注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环相关的内部控制程序。请判断M公司下述( )内部控制程序在设计上存在缺陷。
A.销售与收款循环中,M公司在批准了顾客订单后,编制一式多联的销售单。商品仓库收到经过批准的销售单时供货
B.采购部收到经批准的请购单后,由其职员A进行询价并确定供应商,再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单
C.根据生产任务通知单,M公司下达制造产品的生产任务,通知生产车间组织产品制造,供应部门组织材料发放,会计部门组织成本计算
D.M公司编制销售发票时,检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单,依据已授权批准的商品价目表编制销售发票,检查销售发票计价和计算的正确性,将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
第9题:
在对甲公司20×8年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中,A注册会计师需要考虑以下事项,请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在对甲公司销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行进行测试时,其测试的重要环节包括( )。
A.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
B.检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
第10题:
根据材料回答 28~29 题。
在对子公司2008年度财务报表进行审计时,K注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中,K注册会计师需要考虑以下事项,请代为做出正确的专业判断。
第 28 题 K注册会计师计划测试子公司2008年度主营业务收入的真实性。以下各项审计程序中,通常难以实现上述审计目标的有( )。
A.抽取2008年12月31日开具的销售发票,检查相应的发运单和账簿记录
B.抽取加08年12月31日的发运单,检查相应的销售发票和账簿记录
C.从主营业务收入明细账中抽取2008年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D.从主营业务收入明细账中抽取2009年1月1日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票