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某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为（ ）A．6163636.36元B．1366366.36元C．4645645.36元D．6361636.63元

题目

某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为（ ）

A．6163636.36元

B．1366366.36元

C．4645645.36元

D．6361636.63元

参考答案和解析
正确答案：A
每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
确定消费税适用比例税率的价格＝[60000×(1+25%)+150]÷(1—30%)÷250＝429.43(元)>50元，适用消费税比例税率45%。
进口卷烟消费税组成计税价格＝E60000×(1+25%)+150]÷(1—45%)×100＝13663636.36(元)
进口卷烟应缴纳的消费税＝l3663636.36X45%+100×150=6163636.36(元)
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相似问题和答案

第1题：

　某烟草公司2019年1月进口甲类卷烟100标准箱，海关核定的每箱卷烟关税完税价格为3万元。已知卷烟关税税率为25%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额（单位：万元，计算结果保留四位小数）。


答案：
解析：
（1）应纳关税税额＝100×3×25%＝75（万元）
　　（2）组成计税价格＝（100×3＋75＋100×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）＝855.6818（万元）
　　（3）应纳消费税税额＝855.6818×56%＋100×250×200×0.003÷10000＝480.6818（万元）

第2题：

2019年2月某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格为2.2万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，定额税率150元/箱。2019年2月该公司进口卷烟应纳消费税（　）万元。

A.42.34
　　B.44.06
　　C.28.88
　　D.43.24

答案：A
解析：
组成计税价格＝10×[2.2×（1+50%）+150÷ 10000]÷（1-56%）＝75.34（万元）
　　进口环节消费税＝75.34×56%+150×10÷10000＝42.34（万元）

第3题：

进口卷烟的消费税组成计税价格为（ ）。

A.（关税完税价格+关税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）
B.（关税完税价格+关税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
C.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
D.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）

答案：D
解析：
本题考查消费税的计税依据。进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）。

第4题：

2014年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为( )元。

A.100905

B.69405.03

C.890625

D.109050.06


答案：C
解析：(1)进口卷烟的关税=6000×200×25%=300000(元)(2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=(6000+300000÷200+150)÷(1-36%)÷250=47.81(元)(3)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格<70 元人民币，适用比例税率为36%.(4)进口卷烟消费税组成计税价格=(6000+300000÷200+150)÷(1-36%)×200=2390625(元)(5)进口消费税=2390625×36%+200×150=890625(元)。

第5题：

某公司从境外进口600箱甲类卷烟。经海关核定,关税完税价格为54000元,进口关税税率为25%,消费税税率为56%,计算该公司进口应税消费品应纳的增值税和消费税税额。


参考答案：组成计税价格=(54000+54000X25%)+(1-30%)=96429(元)
应纳增值税额=96429×13%=12535.8(元)应纳消费税额=96429×30%=28929(元)

第6题：

某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

A．512.34

B．513.56

C．514.23

D．514.41


正确答案：D
解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
  关税完税价=50000+31=50031(元)
  确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1 +25%)+150]÷(1-30%)÷250=358.22 (元)＞50元，适用消费税比例税率45%。
  进口卷烟消费税组成计税价格＝[50031×(1+ 25%)+150]÷(1-45%)×100＝11397954.55 (元)
  进口卷烟应缴纳的消费税=11397954.55×45% +100×150=5144079.55(元)=514.41(万元)

第7题：

2009年10月某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

A．512.34

B．513.56

C．514.23

D．799.36


正确答案：D
解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
  每箱关税完税价格=50000+31=50031(元)
  确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1+25%)+150]÷(1-36%)÷250=391.80 (元)＞70元，适用消费税比例税率56%；
进口卷烟消费税组成计税价格
=[50031×(1+25%)+150]÷(1-56%)×100=14247443.18(元)
  进口卷烟应缴纳的消费税=14247443.18×56%+100×150=7993568.18(

第8题：

某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。

A．64．50

B．138．68

C．138．95

D．140．18


正确答案：D
注意元与万元的换算。[140×（1+20%）+150×100/10000]/（1-45%）×45%+150×100/10000=138.68+1.5=140.18（万元）

第9题：

某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )元。

A．6.16364e+006

B．1.36637e+006

C．4.64565e+006

D．6.36164e+006


正确答案：A
解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
  确定消费税适用比例税率的价格=[60000×(1+25%)+150]÷(1-30%)÷250=429.43(元)＞50元，适用消费税比例税率45%。
  进口卷烟消费税组成计税价格=[60000×(1+25%)+150]÷(1-45%)×100=13663636.36(元)
  进口卷烟应缴纳的消费税=13663636.36×45%+100×150=6163636.36(元)

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