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当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。A．22070B．35726C．18270D．18326

题目

当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A．22070

B．35726

C．18270

D．18326

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第1题：

该企业当期准予抵扣的进项税为（ ）万元。

A．19．18

B．21．10

C．21．97

D．25．31


正确答案：B

第2题：

当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。

A．29903.3

B．25858

C．26837.9

D．29897.9


正确答案：A
考核目的：纳税人从农民手中购进的农产品，按买价和缴纳的农业特产税计算进项税额；购进货物根据从销货方取得的增值税专用发票发票确定抵扣的进项税额；接受加工劳务取得的增值税专用发票上列示的增值税准予抵扣；将外购的货物作为福利职工，其已抵扣的进项税额要转出；购进货物支付的运费按运输费用和建设基金计算进项税额；进口设备，属于购进固定资产，进口环节缴纳的增值税不得在销项税额中抵扣。  
计算过程：准予从销项税额抵扣的进项税额=102180×13%+18700+（7500+500）×7%+419.9－18000×17%＝29903.3（元）

第3题：

当期准予抵扣的进项税额为( )万元。

A．1.1万元

B．18.43

C．4.5

D．28.5


正确答案：B
解析：2003年购入农产品可按13%的扣除率计算抵扣进项税，农业特产税和支付价款一并作为计算进项税的基数[(10+1)×13%]万元＝1.43万元。

第4题：

当期不得抵扣的进项税额为( )万元。

A．17

B．3.4

C．10.4

D．27.4


正确答案：C
解析：为装修多功能厅购进装饰材料属于用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。用于非应税项目的货物的进项税额不得进行抵扣。

第5题：

该企业准予抵扣的进项税额为( )元。

A．99000

B．85000

C．89100

D．102653.85


正确答案：C
解析：第(1)项业务：纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，准予依据13%的扣除率抵扣进项税额，其进项税额=100000×13%=13000(元)。第(2)项业务：支付给运输单位的购进运输费取得普通发票，准予依据7%的扣除率抵扣进项税额。而用于本企业集体福利的购进货物不予抵扣进项税。故其进项税额=(85000+200000×7%)×90%=89100(元)。故本题答案为C。

第6题：

一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。()


参考答案：错

第7题：

根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。


参考答案：

业务（1）：准予抵扣的进项税额=3910+1300×11%=4053（元）；
业务（3）：准予抵扣的进项税额=14000×17%=2380（元）；
业务（5）：准予抵扣换入原材料的进项税额=36000×17%=6120（元）；
换入的水泥由于用于了非增值税应税项目，所以不得抵扣进项税额；
业务（6）：应转出的进项税额=8800×17%=1496（元）；
该企业当期准予抵扣的进项税额=4053+2380+6120-1496=11057（元）。


第8题：

该企业当期可抵扣的进项税额为( )元。

A．20400

B．21080

C．20536

D．21216


正确答案：A

第9题：

“进项税额”专栏用于核算一般纳税人当期认证(勾选)通过并准予抵扣的进项税额。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

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