高级经济师

企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是( )。A.免征 B.减半征收 C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收 D.全额征税

题目
企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是( )。

A.免征
B.减半征收
C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收
D.全额征税
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第1题：

甲企业持有2019年发行的铁路债券,在2020年取得债券利息收入20万元。甲企业就该笔债券利息收入无须缴纳企业所得税。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第2题：

纳税人购买国债并与持有到期后取得的利息收入，免征企业所得税。所谓国债利息收入，不包括国家发行的金融债券利息收入。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√
略

第3题：

纳税人购买国债并与持有到期后取得的利息收入，免征企业所得税。所谓国债利息收入，不包括国家发行的金融债券利息收入。

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：纳税人购买国债取得的利息收入，免征企业所得税。所谓国债利息收入，不包括国家发行的金融债券利息收入。

第4题：

下列各项所得中，可以免缴纳个人所得税的有（　）。

A.个人取得的国库券利息
B.个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入
C.个人取得的国家发行的金融债券利息
D.个人取得持有期间不足一年的股票取得的股息

答案：A,C
解析：
选项B，个人投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50％计入应纳税所得额计算征收个人所得税；选项A、C，个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免缴纳个人所得税；选项D，个人取得的境内上市公司的股票，持股期限超过一年的，股息红利所得暂免征税。持股期限在一个月以内至一年（含一年）的，减半征收。持股期限在一个月以内（含一个月）的，全额纳税。自2019年7月1日起至2024年6月30日止，全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策也按上述政策执行。

第5题：

企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是()。

A.免征
B.减半征收
C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收
D.全额征税

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

第6题：

企业取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入均可免征企业所得税。（ ）


正确答案：×
企业取得的国债利息收入可免征企业所得税。

第7题：

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。

A．国债利息收入

B．金融债券的利息收入

C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D．国债转让收益

E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上二取得的投资收益


正确答案：ACE
金融债券利息收入不免企业所得税；对于国债转让收益不同于国债利息收入，是要交企业所得税的。

第8题：

对个人投资者从基金分配中取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。（ ）

A．正确

B．错误

C．放弃


正确答案：A
对个人投资者从基金分配中取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。

第9题：

下列个人所得税减、免税正确的是（　）。
　

A.领取原提存的住房公积金减按50%计征个人所得税
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税
C.单张有奖发票奖金所得不超过800元（含）的，暂免征收个人所得税
D.个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税

答案：B,C,D
解析：
领取原提存的住房公积金，免征个人所得税。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（　　）。

A.财政拨款
B.国债利息收入
C.物资及现金溢余
D.企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得利息收入

答案：A,C,D
解析：
选项A：属于不征税收入（而非免税收入）；选项C：属于应当征税的收入；选项D：企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得的利息收入减半征收企业所得税。

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