(初级)经济师
根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税()元。A:785 B:1045 C:1545 D:345
题目
B:1045
C:1545
D:345
相似问题和答案
第1题：
A、2元
B、5元
C、10元
D、20元
第2题：
关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是( )。
A．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元
B．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元
C．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳
D．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴
第3题：
中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：
（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
（4）从某大学取得讲座收入5 000元。
已知：
（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500～2000元的部分 10 25
3 超过2000～5000元的部分 15 125
4 超过5000～20 000元的部分 20 375
5 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375
…… …… …… ……
（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。
（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。
参考答案：
（1）当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）
（2）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额＝20000/12＝1666.67（元）
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25.
一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10％－25＝1975（元）
（3）股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000（元）
（4）稿费收入应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）
（5）讲座收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）
试题点评：本题考核个人所得税的计算。基本的代入公式计算，学习中应该会遇到很多这方面的题目，并不是太难。
第4题：
李某2008年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。
A．8235.29
B．7015
C．8035.29
D．7033
解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[48000-(2000-1500)]÷12=3958.33(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元应纳税所得额=[48000-125-(2000-1500)]÷(1-15%)=55735.29(元)
55735.29÷12=4644.61(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
应纳个人所得税=55735.29×15%-125=8235.29(元)
从美国取得稿酬收入在境内税款扣除限额=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)= 1120(元)，在美国实际缴纳个人所得税1150元，所以在境内不用补交个人所得税。当月应纳的个人所得税是8235.29元。
第5题：
李某2008年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为( )元。
A．331
B．396
C．342
D．424
解析：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。李某12月份应缴纳的个人所得税=(4600+1200-760-2000)×15%-125=331(元)。
第6题：
关于12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（ ）。 A．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为185元 B．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为505元 C．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳 D．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴
个人所得税计算如下：(3 000+3 400-3 500)×10%-105=185元。个人所得税由单位代扣代缴。故选AD。
第7题：
李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。
雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。
李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税
=（12000+2000+1000+6000-3500）×25%-1005=3370（元）。
第8题：
李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为( )元。
A．8023.52
B．8425.88
C．8323.53
D．7075
解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
48000÷12=4000(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
应纳税所得额=(48000-125)÷(1-15%)=56323.53(元)
56323.53÷12=4693.63(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
应纳个人所得税=56323.53×15%-125=8323.53(元)
从美国取得股息收入在境内税款扣除限额=10000×20%=2000(元)
在美国实际缴纳的个人所得税是2150元，所以，稿酬所得在境内不用缴纳个人所得税。
第9题：
2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税( )元。
A．11625
B．10000
C．8641.18
D．5676.58
解析：[50000-(2000-1800)]÷12=4150(元)，适用税率15%，速算扣除数125。
含税的全年一次性奖金＝[50000-(2000-1800)-125]÷(1-15%)=58441.18(元)。
58441.18÷12=4870.10(元)，适用税率15%，速算扣除数125。
应纳个人所得税=58441.18×15%-125=8641.18(元)
第10题：
沈编辑当月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A．65
B．165
C．365
D．385