审计师

若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分，那么内部审计师将会采取的措施可能是：A.在提出审计报告之前扩大审计范围 B.分析内部控制的设计体系 C.在审计报告中注明内部控制存在的重大缺陷 D.建立完善的内部控制制度

题目
若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分，那么内部审计师将会采取的措施可能是：

A.在提出审计报告之前扩大审计范围
B.分析内部控制的设计体系
C.在审计报告中注明内部控制存在的重大缺陷
D.建立完善的内部控制制度
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第1题：

内部控制测评的正确步骤是（ ）。

A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

答案：A
解析：
内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

第2题：

某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：

A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图

答案：B
解析：
在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

第3题：

内部控制审计阶段包括()。

A.调查、描述内部控制

B.初步评价内部控制

C.控制测试

D.总体评价


正确答案：ABCD

第4题：

某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：（）

  • A、评价现有存货控制系统的有效性
  • B、评价内部控制的有效性
  • C、评价公司现有的业绩水平
  • D、评价存货控制制度的遵守情况

正确答案:D

第5题：

内部控制审计阶段包括（）

  • A、调查、描述内部控制
  • B、初步评价内部控制
  • C、控制测试
  • D、总体评价

正确答案:A,B,C,D

第6题：

以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案：A
解析：
Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

第7题：

为了提升内控控制实施的有效性，可以采取哪些措施（）

  • A、构建科学合理的内部控制评价标准
  • B、规范内部控制评价的内容
  • C、规范内部控制的监管主体和监管
  • D、降低内部控制实施成本

正确答案:A,B,C,D

第8题：

如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )。

A.在准备审计报告前扩大审计工作范围

B.绘制内部控制系统流程图

C.如果已造成损失则在审计报告中注明例外

D.实施理想的控制


正确答案：A

第9题：

某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）

  • A、发现内部控制的漏洞
  • B、评估内部控制的有效性
  • C、熟悉公司内部控制的基本流程
  • D、记录对公司内部控制框架的理解情况

正确答案:D

第10题：

审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）

  • A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
  • B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
  • C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
  • D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。

正确答案:D

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