(中级)经济师

某酒厂7月份将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）元。A.7200B.4290C.8450D.3450

题目
某酒厂7月份将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）元。


A.7200

B.4290

C.8450

D.3450
参考答案和解析
答案：C
解析：
本题考查自产自用应税消费品应纳税额的计算。

组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）=（8000×1.1+5×2000×0.5）÷（1-20%）=17250元

应纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率+定额消费税=17250×20%+5000=8450元。
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第1题：

某酒厂2009年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批粮食白酒应纳消费税为( )万元。

A．4.6

B．4.8

C．7.91

D．8.20


正确答案：B
解析：组成计税价格=[17×(1+10％)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20％)=23.5 (万元)，应缴纳消费税=23.5×20％+1000×2×0.5÷10000=4.8(万元)

第2题：

某酒厂2017年11月份生产一种新的粮食白酒,对外赞助 0.5吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤 0.5元,比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为( )元。

A、5675

B、5125

C、6125

D、6360


参考答案：C

第3题：

2010年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。

A.7200

B.4290

C.5950

D.2950


正确答案：C
 [答案]C
[解析]应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。

第4题：

某白酒厂2019年春节前，将新研制的薯类白酒1 吨作为过节福利发放给员工，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该批薯类白酒应纳消费税税额。


答案：
解析：
纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
　　（1）从量消费税＝1×2000×0.5＝1000（元）
　　（2）组成计税价格＝[20000×（1＋5%）＋1000）]÷（1－20%）＝27 500（元）
　　（3）应纳消费税税额＝27 500×20%＋1000＝6 500（元）

第5题：

某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税（　）元。（白酒消费税成本利润率为10%）


A.6780

B.7526

C.7690

D.7850

答案：D
解析：
本题考查自产自用应税消费品应纳税额的计算。

从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）

组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）/（1-消费税税率）×适用税率=[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）

应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）

第6题：

某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。

A.27000

B.27500

C.32500

D.33750


正确答案：D

第7题：

某酒厂2011年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税为（ ）万元。

A．4．6

B．4．8

C．7．91

D．8．20


正确答案：B

第8题：

某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。

A．12500

B．17250

C．19250

D．21250


正确答案：D
解析：粮食白酒属于复合计税，应纳消费税为：
  从量税=2×2000×0.5=2000(元)
  从价税=2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×20%=19250(元)
  应纳消费税=2000+19250=21250(元)

第9题：

2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（　）元。

A.7200
B.4290
C.5950
D.2950

答案：C
解析：
应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。

第10题：

某酒厂2018年12月以自产特制粮食白酒2000斤元旦前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。
　　要求：计算应纳消费税和增值税。（白酒消费税成本利润率为10%）


答案：
解析：
①应纳消费税：
　　从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）
　　从价征收的消费税
　　＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%
　　＝6850（元）
　　（注：组价中包含从量征收的消费税）
　　应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）
　　②应纳增值税＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×16%＝5480（元）

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