(中级)经济师
9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率17％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为()。A.借：现金 351000 贷：应付账款 351000 B.借：现金 351000 贷：应收账款 351000 C.借：现金 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额) 51000 D.借：主营业务收入 351000 贷：应收账款
题目
9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率17％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为()。
A.借：现金 351000 贷：应付账款 351000
B.借：现金 351000 贷：应收账款 351000
C.借：现金 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额) 51000
D.借：主营业务收入 351000 贷：应收账款 300000 应交税费—应交增值税(进项税额) 51000
B.借：现金 351000 贷：应收账款 351000
C.借：现金 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额) 51000
D.借：主营业务收入 351000 贷：应收账款 300000 应交税费—应交增值税(进项税额) 51000
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相似问题和答案
第1题：
增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。
A、适用6%的征收率
B、从低适用税率
C、从高适用税率
D、适用平均税率
参考答案：C
第2题：
2019年9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元，其正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
B.
C.
D.
答案：C
解析：
第3题：
某百货商场为一般纳税人,于2018年6月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。
A.百货商场本月应纳增值税20.69万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元
C.小规模纳税人征收率为3%
D.个体户本月应纳增值税9.03万元
参考答案：ABCD
第4题：
某增值税一般纳税人2013年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为()万元。
A:16
B:17
C:17.85
D:17.99
B:17
C:17.85
D:17.99
答案：C
解析：
本题考核增值税的销项税额。销项税额=销售额*税率=[100+5.85/(1+17%)]*17%=17.85（万元）。
第5题：
2019年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入3390元，其正确的账务处理为（??）。
A.借：现金 3390贷：应付账款 3390
B.借：现金 3390贷：应收账款 3390
C.借：现金 3390贷：主营业务收入 3000应交税费-应交增值税(销项税额) 390
D.借：主营业务收入 3390贷：应收账款 3000应交税费～应交增值税(进项税额) 390
B.借：现金 3390贷：应收账款 3390
C.借：现金 3390贷：主营业务收入 3000应交税费-应交增值税(销项税额) 390
D.借：主营业务收入 3390贷：应收账款 3000应交税费～应交增值税(进项税额) 390
答案：C
解析：
本题考查增值税的账务处理。销售商品取得收入贷记主营业务收入。大华商场的此项业务应该缴纳增值税，计入销项税额。增值税销项税额=3390／(1+13%)×13%=390(元)。所以C是正确的。
第6题：
某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。
A．1.2万元
B．2.58万元
C．1.64万元
D．2万元
正确答案：D
第7题：
某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
B.
C.
D.
答案：A
解析：
第8题：
某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为()元。
A、25000
B、25880
C、27594
D、35240
参考答案：A
第9题：
2016年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入 351000元，其正确的账务处理为( )。
A
借：库存现金 351000
贷：应付账款 351000
B
借：库存现金 351000
贷：应收账款 351000
C
借：库存现金 351000
贷：主营业务收入 310619.47
应交税费一应交增值税(销项税额) 40380.53
D
借：主营业务收入 351000
贷：应收账款 300000
应交税费一应交增值税(进项税额) 51000
A
借：库存现金 351000
贷：应付账款 351000
B
借：库存现金 351000
贷：应收账款 351000
C
借：库存现金 351000
贷：主营业务收入 310619.47
应交税费一应交增值税(销项税额) 40380.53
D
借：主营业务收入 351000
贷：应收账款 300000
应交税费一应交增值税(进项税额) 51000
答案：C
解析：
本题考查销售税额的检查。
此题用排除法，只有C确认销项税351000（1+13%）×13%=40380.53
此题用排除法，只有C确认销项税351000（1+13%）×13%=40380.53
第10题：
某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年3月15日，向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额104.4万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，计算该厂当月应纳消费税税额。
答案：
解析：
（1）不含增值税销售额＝104.4÷（1＋16%）＝90（万元）
（2）应纳消费税税额＝90×5%＝4.5（万元）
（2）应纳消费税税额＝90×5%＝4.5（万元）