税务师职业资格

位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.27.43 B.35.75 C.35.86 D.36.85

题目
位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.27.43
B.35.75
C.35.86
D.36.85
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

A.373.5

B.450

C.570.08

D.761.6


参考答案：C

未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元）

第2题：

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。




A.4600元

B.4800元

C.5750元

D.6000元

答案：B
解析：
本题考查的是工程建设有关税收。


应缴纳营业税=(600-480)×5%=6(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率;当月应纳城建税和教育费附加=6×(5%+3%)=0.48(万元)=4800(元)。

第3题：

某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。则该工业企业应纳土地增值税（ ）万元。

A.0

B.37.81

C.52.56

D.84.35


正确答案：B
转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额：
420＋6＋（560－420）×5%×（1＋7%＋3%）＋560×0.5‰＝433.98（万元）
转让业务合计应纳的土地增值税：
转让土地使用权的土地增值额＝560－433.98＝126.02（万元）
增值率＝126.02÷433.98×100%＝29.04%
应缴纳土地增值税＝126.02×30%＝37.81（万元）

第4题：

位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列各项中，属于房地产开发成本的是（　　）。

A.土地征用费
B.开发间接费用
C.基础设施费
D.取得土地使用权时支付的契税

答案：A,B,C
解析：
选项D：属于取得土地使用权时所支付的金额。

第5题：

某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。
其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、该商贸公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.601.82
B.603.54
C.604.44
D.679.73

答案：B
解析：
不含增值税收入＝4000－190.48＝3809.52（万元）
增值额＝3809.52－2045.05＝1764.47（万元）
增值率＝1764.47÷2045.05×100%＝86.28%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
应纳土地增值税＝1764.47×40%－2045.05×5%＝603.54（万元）

第6题：

某市一房地产企业2010年5月销售市内商品房收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）。

A．52600元

B．52800元

C．64800元

D．66000元


正确答案：C
应缴纳营业税=1200× 5%+(600-480)× 5%=60+6=66(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率；当月应纳城建税和教育费附加=60×(7%+3%)+6×(5%+3%)=6+0.48=6.48(万元)=64800(元)。

第7题：

2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.73.5
B.150
C.157.5
D.300

答案：C
解析：
扣除项目金额=1200+40+35=1275（万元）；增值额=1800-1275=525（万元）；增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%；应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元）。

第8题：

2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。

A．73.5

B．150

C．157.5

D．300


正确答案：C
解析：扣除金额=1200+40+35=1275(万元)土地增值额=1800-1275=525(万元)应缴纳土地增值税=525×30%=157.5(万元)。

第9题：

某工业企业（增值税一般纳税人）2019年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的金额为3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据适用的印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业办公楼的评估价格；
（2）计算该企业转让自建办公楼应缴纳的增值税；
（3）计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数；
（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数；
（5）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。


答案：
解析：
（1）该办公楼的评估价格=8000×60％=4800（万元）。
（2）该企业应纳增值税=12000／（1+5％）×5％=571．43（万元）。
转让自建不动产按照简易计税办法计算增值税时，用全额和5％的征收率价税分离计算。
（3）城建税及附加=571．43×（5％+3％+2％）=57．14（万元）。
印花税=12000×0．5％0=6（万元）。
可以扣除的税金及附加合计数=57．14+6=63．14（万元）。
（4）扣除项目金额合计数=4800+3000+63．14=7863．14（万元）。
（5）土地增值额=12000-571．43-7863．14=3565．43（万元）。
增值率=3565．43／7863．14×100％=45．34％，适用税率30％。
应纳土地增值税=3565．43×30％=1069．63（万元）。

第10题：

（2013年）北京市某企业 2013年 7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000万元，支付相关税费 110万元。 2013年 3月取得该土地使用权时支付地价款 1000万元，取得土地使用权时发生相关税费 60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（ ）万元。

A.2000－1000＝1000
B.2000－110－1000＝890
C.2000－110－1000－60＝830
D.2000－1000－60＝940

答案：C
解析：

更多相关问题
相关内容