税务师职业资格
某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率11%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（ ）万元。A.144.09 B.562.09 C.122.09 D.617.09
题目
某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率11%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（ ）万元。
A.144.09
B.562.09
C.122.09
D.617.09
B.562.09
C.122.09
D.617.09
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相似问题和答案
第1题：
国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）。
A．165万元
B．75万元
C．135万元
D．45万元
正确答案：D
掌握仅对在国内施工的建筑工程才征收营业税，对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。
掌握仅对在国内施工的建筑工程才征收营业税，对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。
第2题：
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：
（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。
（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（1)应缴纳的增值税（ )万元。
（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。
（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（1)应缴纳的增值税（ )万元。
A.405.41
B.454.55
C.517.12
D.459.55
B.454.55
C.517.12
D.459.55
答案：B
解析：
业务（1）应纳增值税＝6550÷（1＋10%）×10%－1550÷（1＋10%）×10%＝454.55（万元）
第3题：
国内某建筑公司在甲国承包了一项建筑工程，取得工程价款29000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1800万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税( )。
A．120万元
B．54万元
C．23万元
D．60万元
正确答案：B
解析：境外提供的建筑劳务不征营业税；建筑公司自建自用办公楼，不属于建筑业营业税征税范围，故应纳税额＝1800×3%＝54万元。
解析：境外提供的建筑劳务不征营业税；建筑公司自建自用办公楼，不属于建筑业营业税征税范围，故应纳税额＝1800×3%＝54万元。
第4题：
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：
（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。
（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。
（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。
（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）
（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。
（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。
根据上述资料，回答下列问题：
<6>、甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税为（ ）万元。
（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。
（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。
（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。
（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）
（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。
（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。
根据上述资料，回答下列问题：
<6>、甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.0.40
B.0.56
C.0.65
D.0.76
B.0.56
C.0.65
D.0.76
答案：B
解析：
预收周转材料租金应缴纳的增值税＝5.5÷（1＋3%）×3%＝0.16（万元）
旧建筑设备出售应缴纳的增值税＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（万元）
甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税＝0.16＋0.40＝0.56（万元）
旧建筑设备出售应缴纳的增值税＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（万元）
甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税＝0.16＋0.40＝0.56（万元）
第5题：
（2016年）某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（??? ）。
A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
答案：A
解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（万元）。
应预缴税款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（万元）。
第6题：
某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为（ ）万元。
A．120
B．75
C．135
D．195
正确答案：D
第7题：
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：
（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。
（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司当月合计应缴纳的增值税（ )万元。
（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。
（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司当月合计应缴纳的增值税（ )万元。
A.530.63
B.621.54
C.739.41
D.741.23
B.621.54
C.739.41
D.741.23
答案：B
解析：
业务（3）：应纳增值税＝（18＋3＋5）÷（1＋10%）×10%＝2.36（万元）
业务（4）：应纳增值税＝33÷（1＋10%）×10%＝3（万元）
业务（5）：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳增值税＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（万元）
该公司当月合计应缴纳增值税＝454.55＋99.73＋2.36＋3＋61.90＝621.54（万元）
业务（4）：应纳增值税＝33÷（1＋10%）×10%＝3（万元）
业务（5）：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳增值税＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（万元）
该公司当月合计应缴纳增值税＝454.55＋99.73＋2.36＋3＋61.90＝621.54（万元）
第8题：
某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为( )万元。
A．120
B．75
C．135
D．195
正确答案：D
解析：在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。该建筑公司应纳营业税=(4000+2500)×3％=195(万元)
解析：在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。该建筑公司应纳营业税=(4000+2500)×3％=195(万元)
第9题：
某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年7月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A、79.82
B、117.57
C、126.70
D、195.95
B、117.57
C、126.70
D、195.95
答案：A
解析：
一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，自2019年4月1日起，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%，应预缴的增值税＝（5550－1200）÷（1＋9%）×2%＝79.82（万元）。
第10题：
某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2019年10月在项目所在地发生如下经营业务：
（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。
（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。
（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。
（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。
（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<6>、A公司当期应纳增值税税额为（ ）万元。
（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。
（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。
（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。
（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。
（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<6>、A公司当期应纳增值税税额为（ ）万元。
A.1776.57
B.1680.74
C.2319.20
D.1885.20
B.1680.74
C.2319.20
D.1885.20
答案：B
解析：
A公司当期应纳增值税＝（1760.53－286）＋30＋60＋116.21＝1680.74（万元）