税务师职业资格

递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有( )。A.所得税费用 B.商誉 C.资本公积 D.投资收益 E.其他综合收益

题目
递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有( )。

A.所得税费用
B.商誉
C.资本公积
D.投资收益
E.其他综合收益
参考答案和解析
答案:A,B,C,E
解析:
确认递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目不会涉及投资收益。
如果没有搜索结果,请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题:

有关交易或事项发生时,所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为什么科目调整()。

A.递延所得税资产

B.递延所得税负债

C.所得税费用

D.应交税费—应交所得税


答案:C

第2题:

下列有关所得税列报的表述中正确的有( )。

A.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示

B.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

C.一般情况下,在个别报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产和递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

D.一般情况下,在合并报表中,纳入合并范围的企业中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可予以抵销


正确答案:BC
【答案】BC
【解析】递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示,选项A不正确;在合并报表中,纳入合并范围的企业中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算,选项D不正确。

第3题:

某企业按照会计准则确认递延所得税资产或负债时,对应的科目可能是()。

A.所得税费用

B.应交税费-应交所得税

C.商誉

D.其他综合收益


答案:ACD

第4题:

下列关于递延所得税资产、负债的表述中,正确的有( )。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日,应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
E.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照当期适用的税率计量

答案:A,C,D
解析:
选项B,企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中,不一定影响所得税费用。选项E,资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

第5题:

所得税会计的程序中,( )是其关键环节。

A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值
B. 资产与负债计税基础的确定
C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额


答案:B
解析:
本题主要考查了所得税的计税基础。

按照《企业会计准则—— 所得税》原则,企业的所得税核算应遵循下列程序:

(1)按照相关会计准则规定,确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值;

(2)按照适用的税收法规,确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础;

(3)比较资产、负债的账面价值与其计税基础,确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额;

(4)根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动,确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额;

(5)确定利润表中的所得税费用。

在这个程序中,资产与负债计税基础的确定是其关键环节。

综上所述,本题正确答案为B项。

第6题:

在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有( )。

A.递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用

B.递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用

C.递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用

D.递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用


正确答案:AD
解析:按照所得税会计的核算原则,在不涉及与权益或企业合并时相关的递延所得税的情况下,递延所得税资产的转回会增加转回期间的所得税费用,递延所得税负债的转回会减少转回期间的所得税费用。

第7题:

下列说法中,错误的有( )。

A.递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示

B.递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

C.递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示

D.所得税费用应当在利润表中单独列示


正确答案:ABC
递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。所得税费用应当在利润表中单独列示。

第8题:

企业在进行所得税的会计处理时,“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目的对方科目可能是()

A、“所得税费用”

B、“资本公积”

C、“应交税费”

D、“商誉”


参考答案:ABD

第9题:

根据企业涉税会计核算的有关规定,下列关于“递延所得税资产”的涉税处理,表述不正确的有()。

A.企业在确认相关资产、负债时,根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B.资产负债表日,企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的,不作会计处理;小于“递延所得税资产”科目余额的,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记“递延所得税资产”科目
C.资产负债表日,企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D.资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记“递延所得税资产”科目
E.期末,应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额

答案:B,E
解析:
选项B:资产负债表日,企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的,作相反的会计分录。选项E:期末,“递延所得税资产”科目可以有余额,不需要转入“本年利润”科目中。

第10题:

如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益,则这部分递延所得税资产或负债及其变化不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。( )


答案:对
解析:
利润表中的递延所得税费用(或收益),实际上就是递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额对所得税费用的影响。如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益,则不会直接影响所得税费用。

更多相关问题