初级会计职称

（2015年）甲企业 2015年 2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税 B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税 C.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税 D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

题目
（2015年）甲企业 2015年 2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。

A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
C.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
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第1题：

下列税种均实行定额征收的是()

A、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税

B、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税

C、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税

D、耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税


参考答案：C

第2题：

按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（ ）。

A．征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，不再征收城镇土地使用税

B．征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

C．宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

D．对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税


正确答案：BC
征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税。　 

第3题：

甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（ ）。 A．该企业2011年应缴纳城镇土地使用税34375元 B．该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元 C．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元 D．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税30500元


正确答案：BC
2011年应纳城镇土地税＝5000×5＋2500×5×8/12＝25000(元)
2011年应缴纳耕地占用税＝1500×20＝30000(元)。
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此2012年应缴纳城镇土地税＝7500×5＋1500×5×8/12＝37500＋5625＝43125(元)。

第4题：

某企业2016年实际占地面积为4000平方米，2叭6年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米，新征用耕地1000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元／平方米，耕地占用税20元／平方米。则下列说法正确的有（）。

  • A、该企业2016年应缴纳城镇土地使用税30000元
  • B、该企业2016年应缴纳耕地占用税20000元
  • C、该企业2017年应缴纳城镇土地使用税33750元
  • D、该企业2017年应缴纳城镇土地使用税38333.33元

正确答案:A,B,D

第5题：

城镇土地使用税和耕地占用税有何不同？ 问：城镇土地使用税和耕地占用税有何不同？已缴纳耕地占用税的，是否还需要缴纳城镇土地使用税？


正确答案: 城镇土地使用税和耕地占用税不同之处在于，耕地占用税是在全国范围内，就改变耕地用途的行为在土地取得环节一次性征收的税种，目的是保护耕地。而城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，在土地的持有和使用环节征收的一种税，目的是引导企业集约、节约土地，促进土地资源的合理配置。城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。
城镇土地使用税和耕地占用税是在不同环节征收的税种，因此，占用耕地的纳税人在缴纳耕地占用税以后，在土地持有和使用过程中仍要缴纳城镇土地使用税。但是在占用耕地的当年，考虑到纳税人已经支付了较高的补偿费、缴纳了耕地占用税，因此，《城镇土地使用税暂行条例》将其缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间设置为批准征用耕地的1年以后，从而保证耕地占用税和城镇土地使用税的合理衔接。

第6题：

凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A

第7题：

某企业2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2016年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准。同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校。则下列说法正确的有（ ）。（所占耕地适用的定额税率为20元/平方米）

A.建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税80000元
B.兴办学校占用耕地应计征耕地占用税40000元
C.临时占用耕地不需要计征耕地占用税
D.临时占用耕地需要计征耕地占用税，但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还

答案：A,D
解析：
建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税＝（3500+500）×20＝80000（元）；兴办学校占用耕地免征耕地占用税；临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

第8题：

某企业2013年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.57250

B.58360

C.62916.67

D.69583.34


正确答案：C
解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税=(15000-4000)×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67(元)。

第9题：

新征用非耕地缴纳城镇土地使用税不正确的是（）。

  • A、征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税
  • B、征用的非耕地，自批准征用当日起缴纳城镇土地使用税
  • C、征用的非耕地，自批准征用当年起缴纳城镇土地使用税
  • D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A,B,C

第10题：

下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有（）。

  • A、公路线路占用耕地
  • B、航道占用耕地
  • C、幼儿园占用耕地
  • D、国家机关占用耕地建造办公楼
  • E、城镇个人占用耕地新建住宅

正确答案:D,E

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