初级会计职称
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下： （ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。 （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。 （ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。 （ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。 （ 5）酒店商品部销售商品取得
题目
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（636000+2650）×6%
B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%
C.636000÷（1+6%）×6%
D.636000×6%
B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%
C.636000÷（1+6%）×6%
D.636000×6%
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。
A.3.60
B.3.90
C.4.08
D.5.28
B.3.90
C.4.08
D.5.28
答案：B
解析：
（1）住宿服务适用的增值税税率为6％，不动产租赁服务适用的增值税税率为9％；（2）甲酒店当月销项税额＝53÷（1＋6％）×6％＋10×9％＝3.90（万元）。
第2题：
（2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.77544-40800=36744（元）
B.74304-39500=34804（元）
C.74304-66700=7604（元）
D.78762.24-25900=52862.24（元）
B.74304-39500=34804（元）
C.74304-66700=7604（元）
D.78762.24-25900=52862.24（元）
答案：C
解析：
第3题：
(2017年）甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。甲酒店当月的销项税额为(??? ）万元。
A.4
B.3.78
C.4.18
D.6.3
B.3.78
C.4.18
D.6.3
答案：A
解析：
本题“53万元”是含税销售额，“10万元”是不含税销售额，前者应作价税分离处理。因此，甲酒店当月的销项税额=53÷（1+6%）×6%+10×10%=4（万元）。
第4题：
（2019年）
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
（7）上期留抵税额3200元。
已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
（7）上期留抵税额3200元。
已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（180800+1130）÷（1+13％）×13％=20930（元）
B.180800×13％+1130÷（1+13％）×13％=23634（元）
C.（180800+1130）×13％=23650.9（元）
D.180800÷（1+13％）×13％+1130×13％=20946.9（元）
B.180800×13％+1130÷（1+13％）×13％=23634（元）
C.（180800+1130）×13％=23650.9（元）
D.180800÷（1+13％）×13％+1130×13％=20946.9（元）
答案：A
解析：
销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。
第5题：
（2019年）
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
（7）上期留抵税额3200元。
已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
（7）上期留抵税额3200元。
已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（636000+2650）×6％
B.（636000+2650）÷（1+6％）×6％
C.636000÷（1+6％）×6％
D.636000×6％
B.（636000+2650）÷（1+6％）×6％
C.636000÷（1+6％）×6％
D.636000×6％
答案：B
解析：
为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务。
第6题：
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务……购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元……上期留抵税额 3200元……已知：农产品扣除率为 9%。计算甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元）
B.4940+3200=8140（元）
C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）
D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）
B.4940+3200=8140（元）
C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）
D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）
答案：C
解析：
（ 1）题目已明确告知，农产品的扣除率为 9%，向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额 =买价×扣除率 =29430× 9%，排除选项 AB；（ 2）上期留抵税额可以在本期继续抵扣，排除选项 D。初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com
第7题：
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%
B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%
C.（180800+1130）×13%
D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%
B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%
C.（180800+1130）×13%
D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%
答案：A
解析：
（ ）销售货物同时收取的包装费属于价1 外费用，应价税分离并入销售额，排除选项CD；（ 2）“ 180800元”题目明确交代为含增值税销售额，亦应价税分离，排除选项 B。
第8题：
甲酒店为增值税一般纳税人。2019年2月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。
A.4
B.3.6
C.4.28
D.6.35
B.3.6
C.4.28
D.6.35
答案：A
解析：
甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×10%=4(万元)。@##
第9题：
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（ ）。
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（ ）。
A.车辆停放服务取得的销售额10464元
B.美容美发服务取得的销售额28620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D.广告位出租取得的销售额109000元
B.美容美发服务取得的销售额28620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D.广告位出租取得的销售额109000元
答案：A,D
解析：
选项 BC：按照“生活服务”税目计算增值税。
第10题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务
D.住宿服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务
D.住宿服务
答案：B,C
解析：
选项A，属于生活服务——餐饮住宿服务；选项B，属于现代服务——租赁服务；选项C，属于现代服务——租赁服务；选项D，属于生活服务——餐饮住宿服务。