初级会计职称

下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。A.实行简易征税办法 B.一律不使用增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额 D.可以请税务机关代开增值税专用发票

题目
下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。

A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票
参考答案和解析
答案：B
解析：
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第1题：

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D．税目的课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

E．税源是税款的最终来源，但是税源的大小并不体现纳税人负担能力


正确答案：ACE

第2题：

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度


正确答案：AC

第3题：

下列关于增值税小规模纳税人的表述中,不正确的是()

A.实行简易征收办法，不得抵扣进项税

B.所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠

D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人


答案：BD

第4题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税
B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可以选择按小规模纳税人纳税
C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以选择按小规模纳税人纳税

答案：D
解析：
(1)选项ABC：年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税。

第5题：

下列各项中，表述不正确的是（ ）。

A．税目是各个税种所规定的具体征税项目

B．税率是衡量税负轻重的重要标志

C．纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织

D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品


正确答案：CD

第6题：

下列关于小规模纳税人的表述中,正确的有()。

A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定

B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票

C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税


参考答案：ABC

第7题：

下列各项中，表述不正确的是（ ）。

A．税目是各个税种的所规定的具体征税项目

B．税率是衡量税负轻重的重要标志

C．纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织

D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品．


正确答案：CD

第8题：

以下关于小规模纳税人的表述中,不正确的是()。

A、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，应按照5%的征收率计算应纳税额

B、小规模纳税人销售其自建的不动产，应于取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记

D、小规模纳税人增值税征收率为6%，国务院另有规定的除外


答案：D

第9题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中正确的有（ ）。

A.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税
B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

答案：B,C
解析：
（1）选项BC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。（2）选项AD：个体工商户以外的其他个人，不可以登记为一般纳税人，但个体工商户符合一般纳税人标准的，应登记为一般纳税人。

第10题：

下列关于小规模纳税人的说法中，不符合现行税法规定的是（ ）

A. 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或 1 个季度为纳税期限
B.小规模纳税人达到规定标准，但未按规定时限办理，经税务机关告知逾期仍不办理的，次月起直接按照一般计税方法计算缴纳增值税
C.适用差额征税政策的小规模纳税人，按照差额计算后的月销售额未超过 10 万元的，免征增值税
D.跨县市提供建筑服务按规定应当预缴增值税的小规模纳税人，如果在预缴地的月销售额未超过 10 万元，当期无需预缴税款

答案：B
解析：
选项 A 正确；选项 B，小规模纳税人达到一般纳税人认定标准，未按规定时限办理的，经税务机关告知逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，而不是按照一般计税方法缴纳增值税；选项 C，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述规定的免征增值税政策；选项 D，跨县市提供建筑服务，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无须预缴税款。

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