初级会计职称

(2015年)甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金万元、银行加息万元310,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元。 (4)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求: 根

题目
(2015年)甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金万元、银行加息万元310,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元。
(4)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A.转让机器设备收入40万元
B.产品销售收入5000万元
C.客户合同违约金收入2万元
D.国债利息收入20万元
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相似问题和答案

第1题:

企业2014年设立,2014-2018年末弥补亏损前的所得情况如下:
{图}
假设无其他纳税调整项目,甲居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额为( )万元

A.200
B.160
C.210
D.260

答案:B
解析:
2014年20万元的亏损2015年弥补。2016年的亏损,2017年弥补180万元,2018年弥补40万元。
  2018年应纳税额=(200-40)=160(万元)

第2题:

李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后,经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元,其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元,每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料,回答下列问题:
2019年甲公司纳税调整金额合计是()万元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300

答案:A
解析:
(1)国债利息收入,免征企业所得税,应调减10万元。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税,应调减40万元。(3)非广告性质的赞助支出不得在税前扣除,应调增300万元。合计应调整金额=-10-40+300=250 (万元)。

第3题:

甲公司是一个制造企业.为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用2年。该设备可以通过自行购置取得,也可以租赁取得。目前甲公司的有关情况如下: (1)甲公司如果自行购嚣该设备,预计购置成本 2000万元。2年后该设备的变现价值预计为1100万元。税前营运成本每年80万元。 (2)甲公司和租赁公司的所得税率均为25%,投资项目的资本成本甲公司为12%。 要求:计算甲公司的税前损益平衡租金。


正确答案:
(1)计算甲公司可以接受的税前租金的最大值:年折旧=2000×(1—5%)/5=380(万元)
2年后资产账面价值=2000一2×380=1240(万元)2年后资产残值税后流入=1100+(1240—1100)×25%=1135(万元)2年后资产残值税后流入现值=1135×(P/F,12%,2)=904.815(万元)
年折旧抵税=380×25%=95(万元)
年税后营运成本=80×(1—25%)=60(7/元)
税后损益平衡租金=(2000—904.815)/(P/A,12%,2)+60一95=613(万元)
税前损益平衡租金 
=613/(1—25%)=817.33(万元)
即甲公司可以接受的税前租金最大值为817.33万元。

第4题:

甲公司为居民企业,2017年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入400万元,出售一栋厂房收入200万元,国债利息收入5万元,接受捐赠收入10万元。 (2)税收滞纳金2万元,赞助支出20万元,被没收财物的损失15万元,合同违约金50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是()万元。

  • A、260
  • B、290
  • C、295
  • D、315

正确答案:A

第5题:

甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下:
( 1)取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。
(2)缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。
( 3)缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。
( 4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。
已知: 2013年度甲公司会计利润为 -60万元,经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元;甲公司按月预缴企业所得税。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是( )。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,甲公司无须办理2014年度企业所得税汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014年纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

答案:B,C,D
解析:
选项 A:企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

第6题:

李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后,经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元,其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元,每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料,回答下列问题:
2019年甲公司应缴纳企业所得税是()万元。

A. 166.88

B. 216. 88

C. 229. 38

D. 241.88

答案:B
解析:
2019年甲公司应缴纳企业所得税= (667. 5+250-50) X25%=216. 88 (万元)。

第7题:

甲居民企业2015年设立,2015年-2019年未弥补亏损前的所得情况如下:
  假设无其他纳税调整项目,甲居民企业2019年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。

A.200
B.160
C.210
D.260

答案:B
解析:

2015年20万元的亏损2016年弥补。2017年的亏损,2018年弥补180万元,2019年弥补40万元。
2019年应纳税所得额=200-40=160(万元)

第8题:

(2011年)2011年4月,某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下:
销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
“资料1”所述情况违反了内部控制的要求,具体是( )。

A.实物控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制

答案:B
解析:
选项B,销售折扣要经过授权批准,不能由销售人员直接决定。

第9题:

(2018年)甲居民企业2013年设立,2013-2017年未弥补亏损前的所得情况如下:

假设无其他纳税调整项目,甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为( )。

A.200万元
B.160万元
C.210万元
D.260万元

答案:B
解析:
2013年20万元的亏损2014年弥补。2015年的亏损,2016年弥补180万元,2017年弥补40万元。

第10题:

母公司拥有子公司股权情况如下,其中()为合资企业。

  • A、95%
  • B、50%-94%
  • C、50%
  • D、49%

正确答案:B,C,D

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