中级会计
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司取得的下列收入中，属于免税
题目
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
- A、出售设备收入20万元
- B、销售商品收入5000万元
- C、转让土地使用权收入300万元
- D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
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相似问题和答案
第1题：
甲公司为居民企业， 2014年度有关财务收支情况如下：
（ 1）销售商品收入 5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。
（ 2）税收滞纳金 5万元，赞助支出 30万元，被没收财物的损失 10万元，环保罚款 50万元。
（ 3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。
已知：甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。
（ 1）销售商品收入 5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。
（ 2）税收滞纳金 5万元，赞助支出 30万元，被没收财物的损失 10万元，环保罚款 50万元。
（ 3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。
已知：甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。
A.环保罚款50万元
B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元
D.被没收财物的损失10万元
B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元
D.被没收财物的损失10万元
答案：A,B,C,D
解析：
第2题：
（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
A.1720
B.1585
C.1805
D.1820
B.1585
C.1805
D.1820
答案：D
解析：
（ 1）甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益 80万元属于免税收入；
（ 2）税收滞纳金 5万元、赞助支出 30万元、被没收财物的损失 10万元和环保罚款 50万元均不得在税前扣除；（ 3）应纳税所得额 =应税收入 -税前准予扣除的金额 -允许弥补的以前年度亏损=5000（商品销售收入） +20（出售设备收入） +300（转让土地使用权收入） -3500（准予在税前扣除的成本、费用和税金） =1820（万元）。
（ 2）税收滞纳金 5万元、赞助支出 30万元、被没收财物的损失 10万元和环保罚款 50万元均不得在税前扣除；（ 3）应纳税所得额 =应税收入 -税前准予扣除的金额 -允许弥补的以前年度亏损=5000（商品销售收入） +20（出售设备收入） +300（转让土地使用权收入） -3500（准予在税前扣除的成本、费用和税金） =1820（万元）。
第3题：
甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下：
（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。
（2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。
（ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。
（ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。
已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。
（2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。
（ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。
（ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。
已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
答案：A,B
解析：
对本题各项收入的详细分析参考下表：
第4题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A、260
- B、290
- C、295
- D、315
正确答案:A
第5题：
（2016年）甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
答案：A,B
解析：
选项 CD：属于免税收入。
第6题：
（2015年）甲公司为居民企业， 2014年有关收支情况如下：
（ 1）取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。
（ 2）支付税收滞纳金 万元、银行加息 万元 3 10 ，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。
（ 3）发生业务招待费 50万元。
（ 4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为 2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
（ 1）取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。
（ 2）支付税收滞纳金 万元、银行加息 万元 3 10 ，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。
（ 3）发生业务招待费 50万元。
（ 4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为 2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金3万元
B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元
B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元
答案：A,C,D
解析：
第7题：
（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
答案：D
解析：
选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ABC属于“应税收入”，选项 D属于“免税收入”。
第8题：
（2016年）甲公司为居民企业， 2014年度有关财务收支情况如下：
（ 1）销售商品收入 5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。
（ 2）税收滞纳金 5万元，赞助支出 30万元，被没收财物的损失 10万元，环保罚款 50万元。
（ 3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。
已知：甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4. 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
（ 1）销售商品收入 5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。
（ 2）税收滞纳金 5万元，赞助支出 30万元，被没收财物的损失 10万元，环保罚款 50万元。
（ 3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。
已知：甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4. 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
B.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
C.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报
表，并汇算清缴
D.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
B.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
C.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报
表，并汇算清缴
D.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
答案：A,B,C,D
解析：
第9题：
（2015年）甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
（2）支付税收滞纳金万元、银行加息万元310，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
（3）发生业务招待费50万元。
（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）万元。
（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
（2）支付税收滞纳金万元、银行加息万元310，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
（3）发生业务招待费50万元。
（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）万元。
A.50
B.25.2
C.30
D.25
B.25.2
C.30
D.25
答案：D
解析：
业务招待费扣除限额 1=5000× 5‰ =25（万元），业务招待费扣除限额 2=50× 60%=30（万元），税前准予扣除的业务招待费为 25万元。
第10题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
- A、甲公司应当自2017年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
- B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市
- C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
- D、甲公司2017年的纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止
正确答案:A,B,C,D