初级会计职称
甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下： （1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。 （2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。 （3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。 （4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。 （5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元
题目
甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：
（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.购进生产用手表礼盒
B.购进生产用表盘
C.委托加工N型高档手表
D.销售自产Z型高档手表
B.购进生产用表盘
C.委托加工N型高档手表
D.销售自产Z型高档手表
参考答案和解析
答案：C,D
解析：
生产、委托加工、进口的高档手表应计算缴纳消费税。手表礼盒、生产用表盘不属于消费税征税范围。
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相似问题和答案
第1题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。
A.26000
B.33800
C.32006
D.26026
B.33800
C.32006
D.26026
答案：B
解析：
（1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额；（2）核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。
第2题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下：
（ 1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.3万元。
（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格。
（ 3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱，共 100箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱，共 200箱。
（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）
（ 1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.3万元。
（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格。
（ 3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱，共 100箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱，共 200箱。
（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）
A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×13%=6.76（万元）
B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×13%=7.8（万元）
C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）
B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×13%=7.8（万元）
C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）
答案：A,C
解析：
本题是直接进行生产销售（并非“换投抵”业务，或者核定销售额的情形），以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税销项税额和消费税税额即可。
第3题：
某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税4.8万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为16%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。
A.4.8
B.10.8
C.11.1
D.17.5
B.10.8
C.11.1
D.17.5
答案：B
解析：
外贸企业出口高档手表，增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30×（16%+20%）=10.8（万元）。
第4题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（85+4.25）×13%=11.60（万元）
B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）
C.（85＋4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）
D.85×13%=11.05（万元）
B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）
C.（85＋4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）
D.85×13%=11.05（万元）
答案：C
解析：
进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳增值税＝（关税完税价格 +关税）÷（ 1-消费税税率）×增值税税率 =（ 85+4.25）÷（ 1-15%）× 13%=13.65（万元）。
第5题：
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。
（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）
B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）
答案：C
解析：
乙公司向甲公司销售加工劳务，乙公司是增值税的纳税人，应缴纳增值税＝不含增值税 的加工费×增值税税率。
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品
答案：A,D
解析：
（ 1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项 BC排除；（ 2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项 AD应选。
第7题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。
A.（85+4.25）×13%
B.85÷（1-15%）×13%
C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%
D.85×13%
B.85÷（1-15%）×13%
C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%
D.85×13%
答案：C
解析：
从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率。
第8题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。
A.32000
B.41600
C.39392
D.41854
B.41600
C.39392
D.41854
答案：B
解析：
（1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×16%=41600（元）。
第9题：
甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：
（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进生产用手表礼盒的进项税额68万元
B.支付运输费的进项税额0.6万元
C.购进生产用表盘的进项税额23万元
D.支付加工费的进项税额96万元
B.支付运输费的进项税额0.6万元
C.购进生产用表盘的进项税额23万元
D.支付加工费的进项税额96万元
答案：C,D
解析：
因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除不允许抵扣进项税额。
第10题：
（2014年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档香水精，海关审定的货价 210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。
（ 2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费 35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
（ 3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款 700万元，另收取包装费 5.65万元。
已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15％，关税税率为 10％，增值税税率为 13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
（ 1）进口一批高档香水精，海关审定的货价 210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。
（ 2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费 35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
（ 3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款 700万元，另收取包装费 5.65万元。
已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15％，关税税率为 10％，增值税税率为 13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A.包装费11万元
B.保险费4万元
C.运输费20万元
D.货价210万元
B.保险费4万元
C.运输费20万元
D.货价210万元
答案：A,B,C,D
解析：