土地登记代理人

下列各项可以免征土地增值税的有（　　）。A.房地产开发商出售房屋的增值额未超过扣除项目金额10% B.交换房屋后价值增长了50% C.房地产开发商出售房屋的增值额为50% D.由于遗嘱继承的房屋其价值增长50% E.国家依法收回的房地产，其价值增长为50%

题目
下列各项可以免征土地增值税的有（　　）。

A.房地产开发商出售房屋的增值额未超过扣除项目金额10%
B.交换房屋后价值增长了50%
C.房地产开发商出售房屋的增值额为50%
D.由于遗嘱继承的房屋其价值增长50%
E.国家依法收回的房地产，其价值增长为50%
参考答案和解析
答案：A,D,E
解析：
土地增值税的纳税人是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的个体，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。有下列情形之一的，免征土地增值税：①纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；②因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
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相似问题和答案

第1题：

下列各项行为可以免征土地增值税的有( )。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．企业以房地产对外投资

C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让


正确答案：BCD
解析：按土地增值税的有关规定，BCD项不属于土地增值税的征收范围，A项房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于征税范围。

第2题：

下列处理符合土地增值税规定的有（ ）。

A．对同一宗土地有多个开发项目，应予以分摊土地使有权支付和土地征用金额

B．因城市市政规划，被当地政府征用的房地产免税

C．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税

D．某工业企业将自有房地产投资与当地知名商业企业，免征土地增值税

E．某工业企业与其他单位交换国有土地使用权，免征土地增值税


正确答案：ABD
选项C，企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；选项E，交换房地产行为既发生房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围，应当征收土地增值税。

第3题：

下列各项行为中，可以免征土地增值税的有 ( )。

A．私营企业的房地产评估增值

B．无力偿还借款，以抵押房屋偿还贷款

C．双方合作建房，建成后分房自用的

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让


正确答案：CD
解析：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋作抵押，没有免征土地增值税的规定；因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

第4题：

下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（　）。

A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税
C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

答案：B
解析：
纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

第5题：

关于土地增值税的说法，错误的是( )。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.居民个人转让住房的免征土地增值税

答案：B
解析：
本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

第6题：

关于土地增值税的优惠政策说法错误的是( )。

A．因国家建设需要依法征用的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

B．因国家建设需要依法收回的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

C．房地产开发商因开发房产而购的土地，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

D．居民个人拥有的普通标准住宅，在其转让时免征或暂免征收土地增值税


参考答案：C
解析：C项的房地产开发商因开发房产而购的土地不具有此优惠政策。

第7题：

关于土地增值税的说法，错误的是（）。


A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税

C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D.居民个人转让住房需免征收土地增值税

答案：B
解析：
本题考查土地增值的税收优惠。

A选项正确，企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B选项错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的,应就全部增值额计税。

C选项正确，因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。

第8题：

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。

A．批发和零售化肥、农药免征增值税

B．浓缩饲料不享受免征增值税的优惠

C．生产化肥、农药免征增值税

D．批发和零售农膜免征增值税


正确答案：A

第9题：

个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（ ）。

A.免征土地增值税
B.不征收土地增值税
C.减半征收土地增值税
D.按照正常计税规则征收土地增值税

答案：A
解析：
个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

第10题：

因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（ ）。

A.免征土地增值税
B.减半征收土地增值税
C.酌情准予减征或免征土地增值税
D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税

答案：A
解析：
因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税。

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