第1题:
A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元;除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。
A.递延所得税负债为165万元;递延所得税资产为33万元
B.递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为33万元
C.递延所得税负债为165万元;递延所得税资产为0万元
D.递延所得税负债为0万元;递延所得税资产为33万元
第2题:
下列关于资产的账面价值与计税基础的计量,正确的有( )。
A.企业2008年末取得一项可供出售金融资产,取得时成本为100万元,则取得时计税基础为100万元,2009年末公允价值为90万元,则2009年会计上确认账面价值为90万元,计税基础100万元
B.企业以600万元购入一项长期股权投资,采用权益法核算,购入时其初始投资成本及计税基础均为600万元,当期期末按照持股比例计算应享有被投资单位的净利润份额30万元后,则期末会计上账面价值为630万元,计税基础为600万元
C.企业一项采用成本模式计量的投资性房地产,取得成本为500万元,会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为0。计提一年折旧后,该投资性房地产的账面价值为400万元,计税基础为450万元
D.企业支付2 200万元对另一企业进行企业合并,取得对方100%控股权,购买日被购买方可辨认净资产公允价值为2 000万元,企业确认的合并商誉账面价值为200万元,计税基础为0
第3题:
此题为判断题(对,错)。
第4题:
第5题:
第6题:
AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:可供出售金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元;除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是( )。
A.递延所得税负债为125万元;递延所得税资严为25万元
B.所得税费用为100万元;递延所得税负债为25万元
C.递延所得税负债为125万元;所得税费用为125万元
D.递延所得税负债为0;资本公积为125万元
第7题:
第8题:
某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元,2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元,计税基础为90万元;一项无形资产的账面价值为300万元,计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。
A.0
B.57.1(借方)
C.39.6(借方)
D.60.4(贷方)
第9题:
第10题: