第1题:
甲公司于2000年12月1日,购入生产设备一台,实际支付的价款为500万元、增值税为85万元,运杂费等为15万元,固定资产于当月交付使用。预计使用年限为10年,预计净残值为0。甲公司采用直线法计提折旧。2002年12月31日,甲公司预计该设备可收回的金额为320万元。2004年12月31日,甲公司此时估计该设备可收回的金额为420万元。甲公司2005年该固定资产应计提的折旧额为( )万元。
A.70
B.60
C.50
D.40
第2题:
(2012年)甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下: (1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。 (2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元,第二季度1800万元,第三季度750万元,第四季度750万元。 (3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元,预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金,另外1/3于下一个季度收回。 (4)采购番茄原料预计支出912万元,第一季度需要预付50%,第二季度支付剩余的款项。 (5)直接人工费用预计发生880万元,于第二季度支付。 (6)付现的制造费用第二季度发生850万元,其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 (7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 (8)全年预计所得税160万元,分4个季度预交,每季度支付40万元。 (9)公司计划在下半年安装一条新的生产线,第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 (10)期初现金余额为15万元,没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度末发生。 要求:请根据上述资料,为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中,不必列出计算过程。
第一季度现金收入合计一年初的250+一季度收入的2/3=250+750×2/3=750(万元)
第一季度期末现金余额=15+750—746=19(万元)
第二季度现金收入合计=1800×2/3+750×1/3=1450(万元)
第二季度现金余缺=19+1450-2326=-857(万元)
假设第二季度借款为A万元,则:一857+A—A×2%10,得出:A884.69
由于A必须是5万元的整数倍,所以A一885(万元)
即第二季度向银行借款885万元,第二季度支付借款利息=885×2%=17.70(万元)
第二季度期末现金余额=-857+885—17.7=10.30(万元)
第三季度现金收入合计=750X 2/3+1800X1/3=500十600=1100(万元)
第三季度现金余缺=10.3+1100—490=620.3(万元)
假设第三季度还款为B万元,则:620.3一B一17.710,得出:B≤592.6
由于8必须是5万元的整数倍,所以B=590(万元)
即:第三季度归还银行借款590万元,第三季度支付借款利息=885×2%=17.70(万元)
第三季度期末现金余额=620.3—590一17.7=12.60(万元)
第四季度现金收入合计=750X 2/3+750×1/3=750(万元)
第四季度现金余缺=12.6+750—490=272.6(万元)
第四季度支付借款利息=(885—590)×2%=5.90(万元)
假设第四季度还款为C万元,则:272.6一C一5.910,得出:C≤256.7
由于C必须是5万元的整数倍,所以C=255(万元),即:第四季度归还银行借款255万元
第四季度期末现金余额=272.6—255-5.9=11.70(万元)
现金收入合计=750+1450+1100+750=4050(万元)
现金支出合计=746+2326+490+490=4052(万元)
现金多余或不足=15+4050一4052=13(万元)
第3题:
已知A公司销售当季度收回货款50%,下季度回货款40%,下下季度收回货款10%,预算年度期初应收账款金额为27万元,其中包括上年第三度销售的应收账款7万元,第四季度销售的应收款20万元,则下列说法不正确的是( )。
A.上年第四季度的销售额为40万元
B.上年第三季度的销售额为70万元
C.上年第三季度销售的应收账款7万元在预年度第一季度可以全部收回
D.第一季度收回的期初应收账款为27万元
第4题:
第5题:
第6题:
已知A公司销售当季度收回货款50%,下季度收回货款40%,下下季度收回货款10%,预算年度期初应收账款金额为27万元,其中包括上年第三季度销售的应收账款7万元,第四季度销售的应收账款20万元,则下列说法不正确的是( )。
A.上年第四季度的销售额为40万元
B.上年第三季度的销售额为70万元
C.上年第三季度销售的应收账款7万元在预计年度第一季度可以全部收回
D.第一季度收回的期初应收账款为27万元
第7题:
第8题:
甲公司是一家生产辣椒酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下:
(1)该公司只生产一种50千克桶装辣椒酱。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。
(2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元,第二季度1800万元,第三季度750万元,第四季度750万元。
(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元,预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金,另外1/3于下一个季度收回。
(4)采购辣椒原料预计支出912万元,第一季度需要预付50%,第二季度支付剩余的款项。
(5)直接人工费用预计发生880万元,于第二季度支付。
(6)付现的制造费用第二季度发生850万元,其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。
(8)全年预计所得税160万元,分4个季度预交,每季度支付40万元。
(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线,第三季度、第四季度各支付设备款200万元。
(10)期初现金余额为15万元,没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度末发生。
要求:请根据上述资料,为甲公司编制现金预算。编制结果填入表3-10中,不必列出计算过程。
第一季度现金收入合计
=年初的250+一季度销售收入的2/3
=250+750×2/3
=750(万元)
第一季度期末现金余额
=15+750-746
=19(万元)
第二季度现金收入合计
=1800×2/3+750×1/3
=1450(万元)
第二季度现金余缺=19+1450-2326=-857(万元)
假设第二季度借款为A,则:
-857+A-A×2%>10
得出:A>884.69
由于A必须是5万元的整数倍,所以A=885(万元)
即第二季度向银行借款885万元
第二季度支付借款利息
=885×2%=17.7(万元)
第二季度期末现金余额
=-857+885-17.7=10.3(万元)
第三季度现金收入合计=750×2/3+1800×1/3
=500+600=1100(万元)
第三季度现金余缺=10.3+1100-490=620.3(万元)
假设第三季度还款为B,则:
620.3-B-17.7>10
得出:B<592.6
由于B必须是5万元的整数倍,所以B=590(万元)
即:第三季度归还银行借款590万元
第三季度支付借款利息
=885×2%=17.7(万元)
第三季度期末现金余额
=620.3-590-17.7=12.6(万元)
第四季度现金收入合计
=750×2/3+750×1/3=750(万元)
第四季度现金余缺
=12.6+750—490=272.6(万元)
第四季度支付借款利息
=(885-590)×2%=5.9(万元)
假设第四季度还款为C,则:
2726-C-5.9>10
得出:C<256.7
由于C必须是5万元的整数倍,所以C=255(万元)
即:第四季度归还银行借款255万元
第四季度期未现金余额
=272.6-255-5.9=11.7(万元)
现金支出合计
=746+2326+490+490=4052(万元)
现金多余或不足=15+4050-4052=13(万元)
第9题:
第10题: