中级会计职称
甲居民企业2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。 A.75 B.77 C.575 D.577
题目
B.77
C.575
D.577
相似问题和答案
第1题：
注册税务师事务所对某居民企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A．610
B．5484
C．594.84
D．592.5
解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为500×14%=70(万元)，实际发生85万元，准予扣除70万元
工会经费扣除限额=500×2%=10万元)，实际发生10万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除12.5万元
税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+70+10+12.5=592.5(万元)
第2题：
某居民企业2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5
第3题：
A、 75.4
B、78.4
C、88.4
D、90
第4题：
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。
第5题：
B.366
C.362
D.371
合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。
职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。
职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。
职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。
故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）
第6题：
注册税务师事务所对某居民企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2008年汁人成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费l5万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为 （ ）万元。
A．610
B．549.84
C．594.84
D．592.5
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为500×14%=70(万元)，实际发生85万元，准予扣除70万元工会经费扣除限额=500×2%=10万元)，实际发生l0万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=500%2.5%=12.5(万元)，实际发生l5万元，准予扣除l2.5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+70+10+12.5=592.5(万元)
第7题：
某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元并取得相关收据。该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A．513．4
B．503．4
C．497．7
D．497．2
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；职工福利费扣除限额=420?14％=58．8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58．8万元；职工教育经费扣除限额=420?2．5％=10．5(万元)，实际发生l0万元，可以据实扣除；职工工会经费扣除限额=420?2％=8．4(万元)，实际发生8．4万元，可以据实扣除；税前准予扣除的工资和三项经费合计=420 58．8 10 8．4=497．2(万元)。
第8题：
某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）
A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元
B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元
C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元
D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际拨缴25万元，所以企业所得税前准予扣除工会经费20万元，选项B正确；
（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），实际发生30万元，超过限额的10万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生16万元，准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费10万元中，有9万元准予在2014年扣除，剩余1万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为25万元，选项C不正确，选项D正确。
第9题：
B.349.84
C.362
D.394.84
第10题：
B、503.40
C、497.70
D、497.20
职工福利费扣除限额＝420×14%＝58.8（万元），实际发生75万元，准予扣除58.8万元；
职工教育经费扣除限额＝420×8%＝33.6（万元），实际发生10万元，可以据实扣除；
职工工会经费扣除限额＝420×2%＝8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除；
税前准予扣除的工资和三项经费合计＝420＋58.8＋10＋8.4＝497.20（万元）。