其它
甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下； （1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印
题目
甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下；
（1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
（2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
（4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
（1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
（2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
（4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
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相似问题和答案
第1题：
不合格或国家有关部门规定淘汰的放射诊疗设备( )
A.不得购置、使用、转让和出租
B.可转让
C.不得购置、使用
D.可出租
答案：A
第2题：
甲为一合伙企业的事务执行人，他在执行合伙企业事务时，未经其他合伙人同意实施了下列行为，哪些符合《合伙企业法》的规定？()
A:为企业购置了一处厂房作为仓库
B:为购置上述厂房将合伙企业的一套设备抵押给银行作为借款担保
C:将上述厂房的产权证为另一公司的贷款提供抵押担保
D:聘请某律师事务所审查上述一系列合同
B:为购置上述厂房将合伙企业的一套设备抵押给银行作为借款担保
C:将上述厂房的产权证为另一公司的贷款提供抵押担保
D:聘请某律师事务所审查上述一系列合同
答案：A,B,D
解析：
【考点】合伙事务的执行、决定。详解：根据《合伙企业法》第31条的规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：(1)改变合伙企业的名称；(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；(3)处分合伙企业的不动产；(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；(5)以合伙企业名义为他人提供担保；(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。因此，本题应选A、B、D三项。
第3题：
车辆购置税以购置应税车辆的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人为纳税人,其征税范围包括()。
A.购置的汽车
B.购置的摩托车
C.购置的电车、挂车和农用运输车
D.购置的儿童玩具车
参考答案：ABC
第4题：
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
乙企业计征土地增值税时应确认收入（ ）万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
乙企业计征土地增值税时应确认收入（ ）万元。
A.1600.00
B.1547.62
C.1523.81
D.1100.00
B.1547.62
C.1523.81
D.1100.00
答案：B
解析：
收入应为不含税收入，
不含税收入=1600-(1600-500）/（1+5%）×5%=1547.62(万元）。
不含税收入=1600-(1600-500）/（1+5%）×5%=1547.62(万元）。
第5题：
“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（ ）。
A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务
B.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售
C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目
D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库
E.李某出租住房
B.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售
C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目
D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库
E.李某出租住房
答案：B,C,D
解析：
选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额；选项E：个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
第6题：
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。
根据上述资料，回答下列问题。
（根据2018年教材本题知识点已删除）乙企业计征土地增值税时应确认收入（ ）万元。
根据上述资料，回答下列问题。
（根据2018年教材本题知识点已删除）乙企业计征土地增值税时应确认收入（ ）万元。
A.1600.00
B.1547.62
C.1523.81
D.1100.00
B.1547.62
C.1523.81
D.1100.00
答案：B
解析：
收入应为不含税收入，不含税收入=1600-（1600-500）/（1+5%）×5%=1547.62（万元）。
第7题：
2018年10月，位于市区的某生产企业（增值税小规模纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2016年2月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。
A.473.10
B.473.44
C.485.10
D.485.30
B.473.44
C.485.10
D.485.30
答案：B
解析：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。计算土地增值税时扣除项目金额合计=400×（1+5%×3）+12+（600-400）/（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）+600×0.5‰=473.44（万元）。
第8题：
甲企业2014年1月份购置一辆国产小汽车自用，缴纳车辆购置税10万元，2015年3月份该小汽车因质量不合格退回生产企业，根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列关于上述情形的说法中，正确的有（）。
A.甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税
B.甲企业申请办理退税手续时，应提供生产企业开具的退车证明和退车发票
C.甲企业应申请退还车辆购置税10万元
D.甲企业应申请退还车辆购置税9万元
参考答案：A, B, D
已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，纳税人应到主管税务机关申请退税：
（1）车辆被退回生产企业或者经销商的；
（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；
（3）其他依据法律法规规定应予以退税的情形。
选项CD：车辆被退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额，未满1年的按已缴纳税款全额退税。2014年1月到2015年3月已经满1年了，所以应退税=10×（1-1×10%）=9（万元）。
第9题：
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.380.07
B.360.55
C.353.88
D.341.98
B.360.55
C.353.88
D.341.98
答案：C
解析：
扣除项目合计=800×80%+6.04=646.04(万元），增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元），增值率=901.58/646.04×100%=139.55%，
应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88(万元）。
应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88(万元）。
第10题：
甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：
（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让办公用房的增值额。
（4）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让办公用房的增值额。
（4）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
答案：
解析：
（1）转让办公用房应缴纳的增值税＝（600－80）÷（1＋5%）×5%＝24.76（万元）
应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝24.76×（7%＋3%＋2%）＝2.97（万元）
应纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元）
应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税合计＝2.97＋0.3＝3.27（万元）
（2）扣除项目金额＝80×（1＋5×5%）＋2.4＋3.27＝105.67（万元）
（3）转让办公用房应纳土地增值税的增值额＝600－24.76－105.67＝469.57（万元）
（4）增值率＝469.57÷105.67×100%＝444.37%
应纳土地增值税＝469.57×60%－105.67×35%＝244.76（万元）
应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝24.76×（7%＋3%＋2%）＝2.97（万元）
应纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元）
应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税合计＝2.97＋0.3＝3.27（万元）
（2）扣除项目金额＝80×（1＋5×5%）＋2.4＋3.27＝105.67（万元）
（3）转让办公用房应纳土地增值税的增值额＝600－24.76－105.67＝469.57（万元）
（4）增值率＝469.57÷105.67×100%＝444.37%
应纳土地增值税＝469.57×60%－105.67×35%＝244.76（万元）