其它

注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（　）。 A、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报 B、被审计单位是否遗漏了必要的控制 C、是否识别了可以最有效测试的控制 D、控制是否一贯运行

题目
注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（　）。

A、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报
B、被审计单位是否遗漏了必要的控制
C、是否识别了可以最有效测试的控制
D、控制是否一贯运行
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相似问题和答案

第1题：

注册会计师对控制风险做初步评价是在()。

A、制定审计计划时

B、审计报告阶段

C、了解内部控制以后

D、签订业务约定书之前


参考答案：C

第2题：

在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是()。

A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断

B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准

C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性

D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险


正确答案：A

第3题：

工作授权制度的作用是（ ）

A．对由谁来执行每一件任务进行控制

B．控制镀金

C．使管理层了解哪些是已计划的任务

D．使职能经理了解哪些是已计划的任务


正确答案：B

第4题：

针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案：D
解析：
选项D，属于整体层面的控制。

第5题：

下列关于控制测试的表述中，不正确的是（　）。

A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

答案：B
解析：
选项B，即使不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。选项A，在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。选项C，对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。选项D，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。

第6题：

下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是()。

A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段

B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试

C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的

D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险


参考答案：D

第7题：

施工阶段，下列投资控制的任务中，不属于监理机构任务的是（　）。
A、对工程造价目标进行风险分析
B、对拟建项目进行财务评价
C、对已完工程进行计量
D、进行工程变更价款审查


答案：B
解析：
本题考查的是我国监理机构在施工阶段进行投资控制的主要工作。此题涉及的知识点新版教材已经重新修订，施工阶段投资控制的主要工作：进行工程计量和付款签证；审核竣工结算款；处理施工单位提出的工程变更费用；处理费用索赔。

第8题：

工作授权制度的作用是

A、 对由谁来执行每一件任务进行控制

B、 控制镀金

C、 使管理层了解哪些是已计划的任务

D、 使职能经理了解哪些是已计划的任务


正确答案：B

第9题：

下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。

A、在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
B、穿行测试不用于风险评估程序
C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的
D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

答案：D
解析：
A项，在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价，并不是仅仅从计划阶段开始；B项，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，也适用于风险评估程序；C项，控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。

第10题：

在下列有关对内部控制的了解的表述中，正确的是（　　）。

A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要了解业务流程层面的控制
B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师仍需要执行穿行测试
C.无论对内部控制了解的结果如何，都应当对其进行控制测试
D.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

答案：B
解析：
在注册会计师了解到被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算信赖控制，此时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报。如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。

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