税务系统岗位练兵知识竞赛

企业在营业外支出中列支的企业违约金、非公益性捐赠、逾期银行罚息、罚金，在计算应纳税所得额时，均不得扣除。

题目

企业在营业外支出中列支的企业违约金、非公益性捐赠、逾期银行罚息、罚金，在计算应纳税所得额时，均不得扣除。

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第1题：

在计算应纳税所得额时，根据规定，下列各项中，可以扣除的是（ ）。

A．向投资者支付的权益性投资收益

B．因逾期归还银行贷款由银行加收的罚息

C．企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以外的捐赠支出

D．直接向受灾地区捐赠的款项


正确答案：B
【解析】本题考核在计算企业所得税时不得扣除的项目。选项D属于非公益救济性捐赠，不得税前扣除。

第2题：

下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是：

A:固定资产盘亏
B:违约金
C:公益性捐赠
D:业务招待费

答案：D
解析：

第3题：

下列选项中，属于企业营业外支出核算的内容的有（ ）。

A.收发计量差错造成的存货盘亏

B.公益性捐赠支出

C.非货币性资产交换损失

D.债务重组损失


正确答案：BCD
选项A应计入管理费用科目。

第4题：

在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有()。

A、税收滞纳金
B、赞助支出
C、企业所得税税款
D、公益性捐赠支出

答案：A,B,C
解析：
本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时是可以在限额内据实扣除的。

第5题：

下列各项中，审计人员认为应当记作营业外支出的有（ ）。

A.固定资产盘亏

B.违约金

C.公益性捐赠

D.罚金

E.非流动资产处置损失

答案：A,B,C,D
解析：
非流动资产处置损失在利润表“资产处置损益”中单独列示。

第6题：

对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。

A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B．银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映

C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除


正确答案：C

第7题：

在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有()。

A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业支付的合同违约金
D.企业缴纳的企业所得税税款
E.企业向投资者支付的股息、红利


答案：A,B,C
解析：
选项ABC均属于企业正常经营过程中发生的营业外支出，税法允许扣除。选项DE:不得在企业所得税前扣除。

第8题：

下列表述中正确的有( )。

A．税收罚款不得在税前列支

B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C．公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

D．捐赠支出不得在税前列支


正确答案：AC

第9题：

（2018年）下列各项中，企业应计入营业外支出的有（　　）。

A.行政罚款支出
B.固定资产盘亏损失
C.公益性捐赠支出
D.企业筹建期间的开办费

答案：A,B,C
解析：
营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失等。选项 D ，计入管理费用。

第10题：

下列支出，不属于营业外支出的是（）。

  • A、债务重组损失
  • B、非常损失
  • C、出租固定资产的折旧额
  • D、盘亏损失
  • E、公益性捐赠支出

正确答案:C

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