中级财政税收

多选题某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。 下列表述中正确的有( )。A税收罚款不得在税前列支B公益性捐赠支出可以全额在税前列支C公益性捐赠支出不超过年度

题目
多选题
某生产企业，2008年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。 下列表述中正确的有( )。
A

税收罚款不得在税前列支

B

公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C

公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

D

捐赠支出不得在税前列支

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相似问题和答案

第1题：

(二)某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

根据以上资料回答下列第 86～90 题：

第 86 题 可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）元。

A．100000

B．150000

C．180000

D．300000


正确答案：B

第2题：

某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：

(1)2003年度利润总额为200万元；

(2)全年销售收入为2000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元，

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)

根据上述资料回答下列问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为( )。

A．60000元

B．90000元

C．160000元

D．250000元


正确答案：C
解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5%+(2000-1500)×0.3%=9(万元)
  不得扣除的业务招待费：25-9=16(万元)

第3题：

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

A．100000

B．150000

C．180000

D．300000


正确答案：B

第4题：

某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：

可以在税前列支的业务招待费金额为( )万元。
A.10
B.15
C.18
D.30

答案：B
解析：
本题考查不得税前扣除项目的检查。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本例中，3000×5‰=15(万元)，30×60%=18(万元)，15＜18，则只能在税前扣除15万元。

第5题：

（二）

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3 000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

86．可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）元。

A．100 000 B．150000

C．180 000 D．300 000


正确答案：B

第6题：

2004年度应纳所得税税额217.2×33%=71.676(万元)。

某家电企业2008年的有关会计资料如下：

(1)2008年度利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为2500万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费20万元，广告费300万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，自行赞助某小学5万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入10万元，从深圳某联营企业分回利润20万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为30%)

根据上述资料回答下列问题：

业务招待费最高不得超过当年销售收入的( )。

A．0.5‰

B．5‰

C．10‰

D．50‰


正确答案：B
解析：业务招待费最高不得超过当年销售收入的5‰。

第7题：

某企业主要生产家电产品，2006年有关会计资料如下：

(1)2006年度利润总额为200万元；

(2)全年销售收入为2000万元； .

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税按旧税率33%)

根据上述资料回答 97～101 题：

第 97 题 81.不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）。

A．60000元

B．90000元

C．160000元

D．250000元


正确答案：C

第8题：

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为200万元；

(2)全年销售收入为2000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%。

根据上述资料回答下列问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为( )。

A．5000元

B．100000元

C．150000元

D．200000元


正确答案：C
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。那么2000×5‰=10万元25万元，因此，不得从税前列支的业务招待费金额为25-10=15万元。

第9题：

某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：

不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。
A.50
B.260
C.410
D.450

答案：A
解析：
本题考查超过规定标准项目的检查。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本例中，3000×15%=450(万元)，500-450=50(万元)，故有50万元不准予税前扣除。

第10题：

共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

下列表述中正确的有()。
A:税收罚款不得在税前列支
B:公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C:公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D:捐赠支出不得在税前列支

答案：A,C
解析：
业务招待费的60%=25*60%=15（万元），销售收入的5‰=2000*5‰=10（万元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。

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