注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报B、是够存在遗漏的控制环节C、内部控制运行是否有效D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师需要执行穿行测试。以下有关穿行测试的说法中，不正确的是（ ）。

A．对于重要的业务流程的自动化控制，需要对整个流程执行穿行测试

B．穿行测试是为了验证以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

C．对于重要业务流程的人工控制，穿行测试应涵盖交易从发生到记账的整个过程

D．只有当注册会计师拟信赖内部控制时，才对该内部控制执行穿行测试

因为财务报告流程及其控制直接影响到财务报表的列报认定，注册会计师在业务流程层面了解内部控制时，需要对财务报告流程进行了解。在了解的过程中，注册会计师应当对以下( )方面做出评价。

A．管理层的哪些人员参与其中

B．主要的输入信息，执行的程序，主要的输出信息

C．管理层和治理层对流程实施监督的性质和范围

D．每一财务报告流程要素中涉及信息技术的程度

在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是（ ）。

A．询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法

B．业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员

C．为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员

D．了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员

A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段

B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试

C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的

D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险