某电梯生产企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修,属于混合经营行为,某年发生如下购销业务:全年取得含税收入1170万元,其中安装费占总收入的30%,保养费、维修费约占收入总额的10%,本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况,你有什么税收筹划的建议呢?
第1题:
某市电梯股份公司下设非独立核算的两个分公司,分别为销售分公司(为增值税一般纳税人)、安装维护分公司。2008年4月销售公司销售电梯收入800万元,安装公司为销售电梯提供安装、测试、保养服务,共取得收入计25万元,后期维护保养费每年30万。生产过程中购进原材料取得增值税专用发票.注明价款360万元、增值税61.2万元。安装公司当月对外承接安装收入l40万元,安装公司当月外购机油一批取得增值税专用发票,增值税税额10.5万元,安装公司当月购入劳保手套一批,取得增值税专甩发票,增值税税额4.2万元。企业外购原材料、机油及劳保用品已经全部投入生产,并按规定转入企业当期损益。企业另发生其他可扣除的管理费用200万元。
要求:
(1)计算4月应缴纳的流转税合计数,简要说明理由。
(2)计算企业现有经营模式下的总体税负率。
第2题:
第3题:
某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2006年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元,外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%,当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退(免)税适用“免、抵、退”办法,购销业务均以银行存款收付,当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。要求:(1)计算该企业当月应纳或应退的增值税额(1)①出口货物不予抵扣或退税额=250×(17%-15%)=5(万元)②当期应纳增值税税额=300×17%-(200×17%-5)=51-29=22(万元)由于内销需要缴纳增值税,当期期末留抵税额为零。因此当期外销无税可退,即当期应退税额为零。(2)假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税,请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
某企业(一般纳税人)2009年5月份从农业生产者手中购进免税农产品50万元,从小规模纳税人处购进货物10万元,均已验收入库;当月销售货物取得不含税销售额80万元,销售货物适用税率17%;上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
要求:根据上述情况回答下列问题。
(1)该企业购进免税货物进项税额_______。
(2)销售货物应纳增值税销项税额_______。
(3)该企业5月份增值税应纳税额________。
第9题:
第10题: