造价工程师(建设部)

房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额=收入-准予扣除的项目金额,其中准予扣除项目不包括()。A、土地出让金B、旧房及建筑物评估价格C、印花税D、房地产开发费

题目

房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额=收入-准予扣除的项目金额,其中准予扣除项目不包括()。

  • A、土地出让金
  • B、旧房及建筑物评估价格
  • C、印花税
  • D、房地产开发费
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题:

下列关于土地增值税表述错误的是( )。

A.土地增值税属价内税

B.土地增值税属特定目的税类

C.土地增值税属资源税类

D.土地增值税计税依据为房地产转让的增值额


正确答案:C

第2题:

根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定,土地增值税的计税依据是( )。

A.房地产转让收入额

B.房地产开发总投入额

C.房地产转让增值额

D.房地产转让所得额


正确答案:C
本题考核点是土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。没有增值额,则不需要缴纳土地增值税。

第3题:

土地增值税的计税依据是( )。

A.土地价格

B.房地价格

C.土地增值额

D.房屋增值额


正确答案:C

第4题:

根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定,土地增值税的计税依据是()。

  • A、转让房地产取得的收入额
  • B、房地产开发总投资额
  • C、转让房地产取得的利润额
  • D、转让房地产取得的增值额

正确答案:D

第5题:

某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳增值税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

答案:B
解析:
以房产作为投资,按照销售缴纳增值税;房地产开发企业以房地产投资入股,征收土增;企业所得税中视为按公允价值转让房产和投资入股两项业务进行处理。

第6题:

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额,即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有( )。

A.土地价款

B.土地开发成本

C.地上建筑物成本及费用

D.土地增值税税金


正确答案:D
本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。

第7题:

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一 种税赋。以土地和地上建筑物为征税对象。以增直额为计税依据。以下收入应缴纳土地增值税的是( )。


正确答案:D
土地增值税的关键点是“转让国有土地使用权、地上的碧:筑物及其附着物所取得收入”,A项是转让汽车,汽车既不属于国有土地使用权也不属于土地附着物,B项是受赠所得,C项是继承所得,都不属于土地增值税的缴纳范围。本题正确答案为D。

第8题:

2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得不含增值税转让收入2800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费60万元,转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。

A.373.5

B.450

C.570.08

D.761.6


参考答案:C

未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8(万元),增值额=2800-1276.8=1523.2(万元)
增值率=1523.2÷1276.8=119.30%,应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15%=570.08(万元)

第9题:

土地增值税的计税依据是()。

  • A、土地增值额
  • B、土地使用权转让收入
  • C、土地所有权转让收入
  • D、房屋转让收入

正确答案:A

第10题:

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额。


正确答案:正确

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