内部控制与风险管理
从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）A、合规目标内部控制的有效性B、资产目标内部控制的有效性C、报告目标内部控制的有效性D、经营目标内部控制的有效性
题目
从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）
- A、合规目标内部控制的有效性
- B、资产目标内部控制的有效性
- C、报告目标内部控制的有效性
- D、经营目标内部控制的有效性
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相似问题和答案
第1题：
在进行风险评估时,注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括()。
A、内部控制设计是否合理
B、内部控制是否得到执行
C、内部控制是否得到持续一贯的执行
D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
参考答案：C
第2题：
从内部控制的角度来看，（ ）是内控制度的重点
A．执业回避
B．信息披露
C．隔离墙
D．惩处
正确答案：C
第3题：
只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行()。
A.细节测试
B.实质性测试
C.了解内部控制
D.控制测试
参考答案：D
第4题：
下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。
A、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调
B、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D、发现并纠正被审计单位舞弊和错误是注册会计师的责任
B、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D、发现并纠正被审计单位舞弊和错误是注册会计师的责任
答案：D
解析：
防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位治理层和管理层的责任。
第5题：
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。
A.减少对控制测试的依赖
B.转入控制测试阶段
C.转出控制测试阶段
D.直接转入实质性测试阶段
B.转入控制测试阶段
C.转出控制测试阶段
D.直接转入实质性测试阶段
答案：B
解析：
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。@##
第6题：
从内部控制的角度来看，（ ）是内部控制制度的重点。 A．执业回避 B．信息披露 C．隔离墙 D．惩处
正确答案：C
考点：掌握《证券法》、《证券、期货投资咨询管理暂行办法》、《发布证券研究报告暂行规定》和《证券投资顾问业务暂行规定》、《关于规范面向公众开展的证券投资咨询业务行为若干问题的通知》以及《证券公司内部控制指引》的主要内容。见教材第九章第二节，P427。
考点：掌握《证券法》、《证券、期货投资咨询管理暂行办法》、《发布证券研究报告暂行规定》和《证券投资顾问业务暂行规定》、《关于规范面向公众开展的证券投资咨询业务行为若干问题的通知》以及《证券公司内部控制指引》的主要内容。见教材第九章第二节，P427。
第7题：
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )
A.转入内部控制测试阶段
B.提高控制风险评估水平
C.提高固有风险评估水平
D.直接转入实质性审查阶段
B.提高控制风险评估水平
C.提高固有风险评估水平
D.直接转入实质性审查阶段
答案：A
解析：
内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。
第8题：
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：
A．转入符合性测试阶段
B．提高控制风险评估水平
C．提高固有风险评估水平
D．直接转入实质性测试阶段
正确答案：A
第9题：
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。
A.减少对控制测试的依赖
B.转入控制测试阶段
C.提高固有风险评估水平
D.直接转入实质性测试阶段
B.转入控制测试阶段
C.提高固有风险评估水平
D.直接转入实质性测试阶段
答案：B
解析：
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。@##
第10题：
（2014年）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
答案：B
解析：
注册会计师在财务报表审计中只需要了解与审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制，故选项B正确、选项A错误。如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关，故选项C和选项D错误。