涉外税收实务

运用转让定价实现国际避税应注意的影响因素有（）。A、相关国家企业所得税税率的高低B、转让价格的高低C、有关推迟课税的规定D、有关国家进口关税税率的高低

题目

运用转让定价实现国际避税应注意的影响因素有（）。

  • A、相关国家企业所得税税率的高低
  • B、转让价格的高低
  • C、有关推迟课税的规定
  • D、有关国家进口关税税率的高低
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第1题：

影响国际债券成本率高低的因素有()。

A、利息率高低

B、费用率高低

C、所得税税率高低

D、汇率变化

E、发行差价率高低


参考答案：ABCDE

第2题：

依据《企业所得税法》的有关规定，非居民企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，实际征收时可按（ ）。

A．25%的税率征收所得税

B．20%的税率征收所得税

C．10%的税率征收所得税

D．免征所得税


正确答案：C
【解析】依据《企业所得税法》的有关规定，非居民企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，作为特许权使用费所得，实际征收时依10%税率征收预提所得税。

第3题：

某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22%，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于（ ）方法。 A．人员流动避税 B．利用避税地避税 C．利用转让定价避税 D．通过资金流动避税


正确答案：C
通过从高税负国向低税负国或避税地以较低的内部转让定价销售商品属于转让定价的避税方法。

第4题：

企业所得税费用的高低除了取决于与企业所得税相关法律、法规的规定外，也与企业自身纳税筹划水平有关。


正确答案:正确

第5题：

一般来说，影响每股收益指标高低的因素有()。

A.企业采取的股利政策
B.企业购回的普通股股数
C.优先股股息
D.所得税税率

答案：B,C,D
解析：
每股收益=归属于公司普通股股东的净利润÷发行在外的普通股加权平均数，与企业采取的股利政策无关，选项A不是答案；企业购回的普通股股数影响发行在外的普通股加权平均数，选项B是答案；优先股股息和所得税税率影响归属于公司普通股股东的净利润，选项CD是答案。

第6题：

影响资本结构的因素有()。

A、行业因素

B、资产结构

C、所得税税率的高低

D、利率水平的变动趋势


答案：ABCD

第7题：

转让企业国有产权的，应当按照国家有关规定组织实施。企业国有产权转让中，经公开征集产生2个以上受让方时，如果转让标的复杂、价格高低不是唯一取向的，一般采取（）方式。

A.招投标
B.拍卖
C.挂牌
D.协议转让

答案：A
解析：

第8题：

企业所得税的筹划应重点关注()的调整。

A.成本费用

B.销售价格

C.销售利润

D.税率高低


正确答案：A

第9题：

影响国际债券成本率高低的因素有（）。

  • A、利息率
  • B、费用率
  • C、所得税税率
  • D、汇率
  • E、发行差价率

正确答案:A,B,C,D,E

第10题：

下列关于税率和税额的表述，正确的是（）。

  • A、实际税率是指税法规定的税率
  • B、比例税率的高低随征税对象数额的大小而变动
  • C、按比例税率征收的税额与课税对象数额成正比例关系
  • D、定额税率是根据征税对象的单位价格而规定的固定征税数额

正确答案:C

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