小企业会计考试

企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与应纳税所得额产生差异的有（）。A、企业违法经营的罚款和被没收的财物损失B、企业超过标准支付的广告费C、企业购买国库券取得的利息收入D、企业超过标准支付的业务招待费

题目

企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与应纳税所得额产生差异的有（）。

  • A、企业违法经营的罚款和被没收的财物损失
  • B、企业超过标准支付的广告费
  • C、企业购买国库券取得的利息收入
  • D、企业超过标准支付的业务招待费
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第1题：

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有( )。

A．已计入投资收益的国库券利息收入

B．未超过5年的未弥补亏损

C．超过税法规定扣除标准支付的业务招待费支

D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金


正确答案：AB
解析：C、D为纳税调整增加的项目。

第2题：

下列各项支出，允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A.关联企业租赁设备支付的合理租金
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.超过规定标准的捐赠支出
D.工商部门罚款


答案：A
解析：
关联企业租赁设备支付的合理租金是可以扣除的。B、C、D均不可以在税前扣除。

第3题：

下列项目中，不属于税前会计利润与应纳税所得额之间永久性差异的是：

A．购买国债确认的利息收入

B．支付的违反税法规定的罚款

C．企业与税法规定的固定资产折旧年限的差异

D．支付的工资超过计税工资形成的差异


正确答案：C

第4题：

小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）

  • A、 小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失
  • B、 小企业超过标准支付的业务招待费
  • C、 小企业购买国库券取得的利息收入
  • D、 小企业购买其他企业债券取得的利息收入

正确答案:A,B,C

第5题：

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.因延期交货支付给购买方的违约金
D.向投资者支付的股息

答案：C
解析：
选项ABD：不得在计算应纳税所得额时扣除。

第6题：

（2016年）下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。

A.关联企业租赁设备支付的合理租金
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.超过规定标准的捐赠支出
D.工商部门罚款

答案：A
解析：

第7题：

下列企业支出项目中，不准在所得税税前扣除的有（??）。

A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.企业间支付的管理费用
D.所得税税费
E.按规定标准列支的广告费

答案：A,B,C,D
解析：
本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。选项ABCD均禁止在税前扣除。选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第8题：

下列各项中，企业在计算应纳税所得额时应该做纳税调整减少的有( )。

A. 超过税法规定扣除标准的业务招待费

B. 超过税法规定扣除标准的广告费

C. 取得的国债利息收入

D. 公司债券利息收入


答案：C

第9题：

下列支出或损失中，准予企业在计算所得税的应纳税所得额时扣除的是（）。

A．向投资者支付的股息
B．未经核定的准备金支出
C．罚款和被没收财物的损失
D．企业按照规定计算的无形资产摊销费用

答案：D
解析：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

第10题：

下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。

  • A、非常损失
  • B、企业违法经营的罚款
  • C、被没收财物的损失
  • D、投资损失

正确答案:B,C

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