小企业会计考试
有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时，按照应交的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
题目
有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时，按照应交的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
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相似问题和答案
第1题：
以收取手续费方式受托代销金银首饰,受托方销售实现时作会计分录()。
A.借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税
B.借:其他业务支出贷:应交税费──应交消费税
C.借:代购代销收入贷:应交税费──应交消费税
D.借:主营业务收入贷:应交税费──应交消费税
参考答案：C
第2题：
某金银首饰店为增值税一般纳税人，2019年7月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A.借：银行存款 150000
营业外收入120000
贷：主营业务收入 238938.05
应交税费——应交增值税（销项税额） 31061.95
借：税金及附加 11946.90
贷：应交税费——应交消费税 11946.90
B.借：银行存款 150000
库存商品 120000
贷：主营业务收入 252743.36
应交税费——应交增值税（销项税额） 17256.64
借：税金及附加 6637.17
贷：应交税费——应交消费税 6637.17
C.借：银行存款 150000
库存商品 120000
贷：主营业务收入 250500
应交税费——应交增值税（销项税额） 19500
借：税金及附加 11946.90
贷：应交税费——应交消费税 11946.90
D.借：银行存款 150000
营业外收入120000
贷：主营业务收入 252743.36
应交税费——应交增值税（销项税额） 17256.64
借：税金及附加 6637.17
贷：应交税费——应交消费税 6637.17
营业外收入120000
贷：主营业务收入 238938.05
应交税费——应交增值税（销项税额） 31061.95
借：税金及附加 11946.90
贷：应交税费——应交消费税 11946.90
B.借：银行存款 150000
库存商品 120000
贷：主营业务收入 252743.36
应交税费——应交增值税（销项税额） 17256.64
借：税金及附加 6637.17
贷：应交税费——应交消费税 6637.17
C.借：银行存款 150000
库存商品 120000
贷：主营业务收入 250500
应交税费——应交增值税（销项税额） 19500
借：税金及附加 11946.90
贷：应交税费——应交消费税 11946.90
D.借：银行存款 150000
营业外收入120000
贷：主营业务收入 252743.36
应交税费——应交增值税（销项税额） 17256.64
借：税金及附加 6637.17
贷：应交税费——应交消费税 6637.17
答案：B
解析：
采取以旧换新方式销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税，而不是按照新首饰的不含税销售额计税，销项税额=150000÷（1+13%）×13%=17256.64（元），应纳消费税=150000÷（1+13%）×5%=6637.17（元），收回的旧首饰作为购进货物处理。
第3题：
金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()。
A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D.借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目
参考答案：B
第4题：
小企业自产自用的物资应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。
正确答案:错误
第5题：
委托加工的应税消费品（非金银首饰）收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。
A.在途材料
B.委托加工物资
C.应交税费——应交消费税
D.税金及附加
B.委托加工物资
C.应交税费——应交消费税
D.税金及附加
答案：B
解析：
支付加工费用和消费税时：
借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
第6题：
企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。( )
正确答案：×
【答案】×
【解析】企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记 “应交税费一一应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。
【答案】×
【解析】企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记 “应交税费一一应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。
第7题：
依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。
A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算
D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目
B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算
D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：A,B,C,D
解析：
选项E：将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，不能扣除受托方已代收代缴的消费税，而应将其计入委托加工应税消费品的成本中，所以应记入“委托加工物资”科目的借方。
第8题：
小企业自产自用的物资应交纳的资源税,借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：错误
第9题：
小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
- A、所得税费用
- B、管理费用
- C、营业税金及附加
- D、其他业务成本
正确答案:A
第10题：
以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）
- A、借：代购代销收入 贷：应交税费—应交消费税
- B、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
- C、借：其他业务支出 贷：应交税费—应交消费税
- D、借：主营业务收入 贷：应交税费—应交消费税
正确答案:A