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不定项题ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。主营业务为生产销售A、B产品。原材料按照实际成本法核算，该公司按生产工时比例分配直接人工费用，按机器工时比例分配制造费用，2012年4月发生如下业务：（1）生产领用原材料800件，单位成本为500元/件，其中生产A产品耗用300件，生产B产品耗用500件。（2）生产耗用人工工时2000小时，单位人工工时为50元/小时，其中生产A产品耗用人工工时1200小时，生产B产品耗用人工工时800小时。（3）本月生产设备计提

题目
不定项题
ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。主营业务为生产销售A、B产品。原材料按照实际成本法核算，该公司按生产工时比例分配直接人工费用，按机器工时比例分配制造费用，2012年4月发生如下业务：（1）生产领用原材料800件，单位成本为500元/件，其中生产A产品耗用300件，生产B产品耗用500件。（2）生产耗用人工工时2000小时，单位人工工时为50元/小时，其中生产A产品耗用人工工时1200小时，生产B产品耗用人工工时800小时。（3）本月生产设备计提折旧63000元，其中生产A产品机器工时为40000小时，生产B产品机器工时为30000小时。（4）月末A产品全部完工入库；B产品本月完工入库150个，月末在产品100个，完工程度为50%，材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。（假定A、B产品期初在产品成本为零）要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。下列关于B产品成本在完工产品与在产品之间分配的表述中，正确的是（）。
A

B完工产品应负担的直接材料成本为150000元

B

B在产品应负担的直接人工成本为10000元

C

B完工产品应负担的制造费用为20000元

D

B产品本月完工产品成本为200250元

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第1题：

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为()。

A、9%

B、8%

C、7%

D、6%


正确答案：A
解析：增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

第2题：

关于增值税税率的说法，不正确的是( )。

A．纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17%

B．纳税人出口货物的增值税税率为零

C．纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为6%

D．纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为13%

E．旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税


正确答案：BC
解析：纳税人出口货物、除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，增值税税率为零。纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用的增值税税率为13%。

第3题：

ABC公司2002年5月10日销售产品一批,销售收入为40000元。规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,适用的增值税税率为17%。企业5月26日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣金额为( )元。

A．0

B．400

C．936

D．468


正确答案：D

第4题：

增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售()等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。

A、折让

B、中止

C、退回

D、损坏


答案：ABC

第5题：

A公司为制造业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2005年12月向甲公司销售某产品，不含增值税价款100万元，销售成本为70万元，已计提存货跌价准备10万元，货款已收到；同时签订补偿协议将该产品融资租回。则该业务会计处理应贷记“递延收益”的金额为( )。

A．40

B．30

C．50

D．20


正确答案：A
解析：该业务应贷记“递延收益”的金额=100-(70-10)=40(万元)。在售后租回交易形成融资租赁的情况下，对所售资产的售价与其账面价值之间的差额，记入“递延收益”科目。

第6题：

2018年5月1日后,增值税一般纳税人发生应税销售行为,原适用17%税率的,调整为()。

A、3%

B、10%

C、15%

D、16%


答案：D

第7题：

新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?


正确答案：

ABC产品的不含税单价=29250÷(1+17%)=25000(元) 每单位ABC产品的增值税销项税额=25000×17%=4250(元)

(1)从甲处购货：

单位成本=23400÷(1+17%)=20000(元)

可以抵扣的增值税进项税额=20000×17%=3400(元)

应纳增值税=4250-3400=850(元)

营业税金及附加=850×(7%+3%)=85(元)

单位产品税后利润=(25000-20000-85)×(1-25%)=3686.25(元)

(2)从乙处购货：

单位成本=21115÷(1+3%)=20500(元)

可以抵扣的增值税进项税额=20500×3%=615(元)

应纳增值税=4250-615=3635(元)

营业税金及附加=3635×(7%+3%)=363.5(元)

单位产品税后利润=(25000-20500-363.5)×(1-25%)=3102.38(元)

(3)从丙处购货：

单位成本=19750元

可以抵扣的增值税进项税额=0元

应纳增值税=4250(元)

营业税金及附加=4250×(7%+3%)=425(元)

单位产品税后利润=(25000-19750-425)×(1-25%)=3618.75(元)

由上可知，在一般纳税人甲处购买原材料所获利润最大，所以应该选择甲公司作为原材料供应商。

第8题：

《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为();原适用10%税率的,税率调整为()。

A、6%

B、13%

C、11%

D、9%


答案：BD

第9题：

某乳制品公司为增值税一般纳税人,当月销售1000吨乳制品(税率9%),其主营业务成本为300万元,农产品耗用率为80%,则当期允许抵扣农产品增值税进项税额为()。

A.198165.14

B.309633.03

C.337500

D.216000


正确答案：A

第10题：

增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

A16%13%

B11%9%

C10%9%

D13%9%


答案：AC

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