CMS专题

单选题首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）A 首席财务官（CFO）B 首席执行官（CEO）C 董事会D 外部审计团队

题目
单选题
首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）
A

首席财务官（CFO）

B

首席执行官（CEO）

C

董事会

D

外部审计团队

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？

A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

答案：C
解析：
A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。

第2题：

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )

A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性
B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性

答案：B
解析：
A不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性，外部审计师不是组织中的成员。C不正确，主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第3题：

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

答案：B
解析：
A、不正确。《实务公告》1110-1，首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性，并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接和董事会接触，因而，独立性受影响。答案B正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性（实务公告1110-1）。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第4题：

首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

答案：B
解析：
首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

第5题：

首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

答案：A
解析：
《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

第6题：

一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？

A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。

答案：C
解析：
A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。

第7题：

新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？( )

A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触
B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D.首席审计官应该向行政副总裁报告

答案：A
解析：
A正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围，对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告；从行政管理角度看，则应向首席行政执行官报告。B不正确，将首席审计官放在经营控制的地位会损害其客观性。C不正确，限制了内部审计活动的影响和独立性。

第8题：

首席审计官(CAE)应该定期向谁报告内部审计部门的目的、授权、责任和绩效以及主要的风险暴露和控制问题？( )Ⅰ.董事会。Ⅱ.高级管理层。Ⅲ.股东。Ⅳ，外部审计师。

A.只有Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的

答案：B
解析：
B.正确。职能上向董事会报告；行政上向高级管理层报告。

第9题：

尽管首席审计官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计官本来应该怎样做？( )

A.首席审计官的行为是正确的
B.首席审计官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C.首席审计官应该开展舞弊和欺诈调查
D.首席审计官应解雇欺诈者

答案：B
解析：
A不正确，根据《标准》，首席审计官应该确信已经完成内部审计部门的职责。B正确。符合《标准》。C不正确，安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。D不正确，如果仅是首席审计官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计官没有权利解聘被审计区域的员工。

第10题：

在审计资产时，内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题？（）

  • A、与分类这个交易的会计师讨论这个事情
  • B、与高层管理者讨论，以确定分类是否正确
  • C、向法律顾问咨询
  • D、与首席审计官讨论

正确答案:D

更多相关问题
相关内容