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问答题计算题：某企业2016年发生下列业务：（1）产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；（2）销售费用500万元，管理费用300万元（含业务招待费80万元），财务费用50万元；（3）营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算： （1）该企业2016年度的会计利润总额。 （2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。 （3）该企业2016年度的应纳税所得额。 （4）该企业2016年度的应纳所得税额。
题目
参考答案和解析
（2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。
由于：80×60%=48万元＞2000×5%=10万元；故，业务招待费的税前扣除限额为10万元。
（3）国债收入为免税项目，因此需调减2万元；由（2）可知，业务招待费的扣除限额为10万元，故，需调增70万元；.
工商局罚款属行政性罚款不能扣除，故需调增2万元；因此：2016年度的应纳税所得额=112-2+70+2=182万元。
（4）该企业2016年度的应纳所得税额=应纳税所得额×25%=45.5万元。
相似问题和答案
第1题：
某工业企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
要求：计算该企业2011年应纳的企业所得税。
(2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。
(3)技术开发费调减所得额=60×50%=30(万元)。
(4)按实际发生业务招待费的60%计算=70×60%=42(万元);
按销售(营业)收入的5‰计算=(5600+800)×5‰=32(万元);
按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)。
(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。
(6)捐赠扣除标准=404×12%=48.48(万元);
实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。
(7)应纳税所得额=404-40-30+38-34=338(万元)。
(8)该企业2011年应缴纳企业所得税=338×25%= 84.5(万元)。
第2题：
某企业年初应收账款172万元，年末应收账款228万元，本年产品销售收入为1000万元，本年产品销售成本为800万元，则该企业应收账款周转天数为（ ）天。
应收账款周转次数=本年产品销售收.A/应收账款平均余额=本年产品销售收入/[(年初应收账款+年末应收账款)/2]=1000/[(172+228)/2]=5，那么，应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=360/5=72(天)。
第3题：
某企业2000年产品销售收入100万元，销售成本60万元，销售税金及附加10万元，管理费20万元，销售费用2万元，国债利息收入1万元，营业外收支净额－2万元。
其他资料：
(1)职工年工资总额15万元，并随之提取了17.5%的职工福利、工会经费、教育经费。当年该企业计税工资标准14.4万元。
(2)当年开支招待费2.5万元。
(3)非广告赞助支出3万元。
(4)通过非营利机构发生公益性捐赠支出2万元。
根据以上资料，试回答以下问题
2000年企业利润总额为( )万元。
A．5
B．6
C．7
D．8
解析：(100-60-10-20-2+1-2)万元＝7万元。
第4题：
（ 1）取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。
（2）支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。
（ 3）发生业务招待费 50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
B.产品销售收入5000万元
C.客户合同违约金收入2万元
D.国债利息收入20万元
第5题：
根据上述资料回答下列问题:
销售收入产值率为（ ）。
A．112.56%
B．114.56%
C．115.65%
D．117.65%
第6题：
根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A．产品销售收入500万元 B．固定资产出租收入6万元 C．国债利息收入2万元 D．转让财产收入80万元
本题考查企业所得税中免税收入的范围。《企业所得税法》第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。”据此可知，选项C为正确答案。
第7题：
B:455
C:455.50
D:456.25
第8题：
某企业年初应收账款172万元，年末应收账款228万元，本年产品销售收入为1000万元，本年产品销售成本为800万元，则该企业应收账款周转天数为( )天。
A．72
B．75
C．84
D．90
解析：应收账款周转次数：本年产品销售收入/应收账款平均余额=本年产品销售收入/[(年初应收账款+年末应收账款)/2]=1000/[(172+228)/2]=5(次)，那么，应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=360/5=72(天)。
第9题：
根据上述资料回答下列问题：
销售收入成本率为（ ）。
A．70.27%
B．71.27%
C．72.27%
D．73.27%
＝72.27%。第10题：
（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。
（2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。
（ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。
（ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。
已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
