CMS专题
单选题为应对违反职业道德所带来的不利影响，会计师事务所需要制定相应防范措施，以下措施中属于具体业务层面的是（）A 指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行B 制定专门程序，识别项目组成员与客户之间的利益或关系C 定期轮换项目合伙人D 制定专门程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响
题目
单选题
为应对违反职业道德所带来的不利影响，会计师事务所需要制定相应防范措施，以下措施中属于具体业务层面的是（）
A
指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行
B
制定专门程序，识别项目组成员与客户之间的利益或关系
C
定期轮换项目合伙人
D
制定专门程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
下列关于非执业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（ ）。
A.应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施
B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职
C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职
D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施
B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职
C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职
D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施
答案：B
解析：
非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑征询法律意见。如果在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作单位提出辞职。
第2题：
下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是（ ）。
A、对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议
B、制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系
C、制定有关政策和程序，实施项目质量控制复核，监督业务质量
D、制定 有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
B、制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系
C、制定有关政策和程序，实施项目质量控制复核，监督业务质量
D、制定 有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
答案：A
解析：
选项A属于具体业务层面的防范措施。
第3题：
会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的影响。下列防范措施中可能无效的是()。
A、由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B、向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C、向被审计单位的治理层披露服务性质
D、与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
参考答案：D
第4题：
多选题
下列防范措施属于具体业务层面的有（ ）。
A
向客户治理层讨论有关的职业道德问题
B
当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组
C
轮换鉴证业务项目组高级员工
D
请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
正确答案：
A,C,D
解析：
B项属于会计师事务所层面的防范措施。
B项属于会计师事务所层面的防范措施。
第5题：
注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（ ）。
A、拒绝接受委托
B、终止业务约定
C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响
B、终止业务约定
C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响
答案：B
解析：
根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。
第6题：
注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（ ）。
A.拒绝接受委托
B.终止业务约定
C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响
B.终止业务约定
C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响
答案：B
解析：
根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。
第7题：
会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（ ）。
A、自我评价不利影响
B、自身利益不利影响
C、过度推介不利影响
D、密切关系不利影响
B、自身利益不利影响
C、过度推介不利影响
D、密切关系不利影响
答案：A,B,D
解析：
会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，这些不利影响包括因自我评价、自身利益和密切关系产生的不利影响，会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。
第8题：
为应对超出可接受水平的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所层面设置的防范措施的是（ ）。
A.制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量
B.向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围
C.向客户审计委员会.监管机构或注册会计师协会咨询
D.轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工
B.向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围
C.向客户审计委员会.监管机构或注册会计师协会咨询
D.轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工
答案：A
解析：
选项BCD均是具体业务层面的防范措施。
第9题：
为应对超出可接受水平的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所层面设置的防范措施的是（ ）。
A、制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量
B、向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围
C、向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询
D、轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工
B、向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围
C、向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询
D、轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工
答案：A
解析：
选项BCD均是具体业务层面的防范措施。
第10题：
多选题
ABC会计师事务所负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据职业道德概念框架的方法和思路，ABC事务所承接审计业务时从以下具体业务层面采取应对职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括（ ）。
A
对已执行的审计业务，由审计项目组以外的注册会计师进行复核
B
与甲公司治理层讨论有关的职业道德问题
C
向甲公司治理层说明提供服务的性质和收费的范围
D
由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
正确答案：
B,A
解析：
具体业务层面的防范措施：①对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议；②对已执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议；③向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询；④与客户治理层讨论有关的职业道德问题；⑤向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围；⑥由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务；⑦轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工。
具体业务层面的防范措施：①对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议；②对已执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议；③向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询；④与客户治理层讨论有关的职业道德问题；⑤向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围；⑥由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务；⑦轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工。