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单选题以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）A 工作底稿在不作进一步使用时应予以披露B 为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管C 工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准D 工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

题目
单选题
以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
A

工作底稿在不作进一步使用时应予以披露

B

为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管

C

工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准

D

工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

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第1题：

以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )

A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

答案：B
解析：
A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

第2题：

工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
D.推迟编制商业部分的工作底稿

答案：B
解析：
A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

第3题：

U会计师事务所制定一系列政策和程序，以便对工作底稿的管理满足下列要求。其中，最重要的要求是( )。

A．安全保管工作底稿并对业务工作底稿保密

B．保证业务工作底稿的完整性

C．便于使用和检索业务工作底稿

D．按照规定的期限保存业务工作底稿


正确答案：C
解析：所有的要求都是为了便于使用和检索业务工作底稿。如果没有这一条，其他的要求都会失去意义。

第4题：

以下哪项最为全面地描述了工作底稿的恰当内容？（）

  • A、业务约定目标、程序以及结论
  • B、目标、标准、技术以及结论
  • C、目标、程序、事实、结论以及建议
  • D、业务约定主题、目标、抽样信息以及分析

正确答案:C

第5题：

以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）

  • A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
  • B、有时向业务客户出示工作底稿
  • C、让外部审计师复印工作底稿
  • D、有时误放工作底稿

正确答案:D

第6题：

下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

A.工作底稿应当在不再使用时销毁
B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求

答案：B
解析：
B虽然与舞弊有关的工作底稿要同其他工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要不确定地保留。选项A，C和D是有关工作底稿保管的准确表述。

第7题：

以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）

  • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
  • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
  • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
  • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

正确答案:B

第8题：

以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？

A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁
B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

答案：B
解析：

第9题：

下列哪项属于业务类工作底稿（）。

  • A、与审计事项有关的经济合同与协议
  • B、董事会会议记录或摘要
  • C、主要资产的所有权证明文件
  • D、合并报表工作底稿

正确答案:D

第10题：

下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

  • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
  • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
  • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
  • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

正确答案:B

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