内部审计实务

单选题以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：（）A 工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令B 工作底稿中包含流程图C 业务观察与辅助性文件是相互对照的D 在脚注中对标记符号做了解释

题目
单选题
以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：（）
A

工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令

B

工作底稿中包含流程图

C

业务观察与辅助性文件是相互对照的

D

在脚注中对标记符号做了解释

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第1题：

以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制？( )

A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中
B.流程图包含在工作底稿中
C.发现和支持文件可以相互参考
D.打钩符号在脚注中解释

答案：A
解析：
A正确。工作底稿应该包括与审计业务和审计发现相关的且重要的信息资料。因此，被审计单位使用的所有表格和指令应该仅限于那些支持审计发现和审计建议的部分包括在工作底稿内，并且还要和审计目标相一致。B不正确，关于被审计单位控制系统的图解、文件流程和其他活动通常对理解经营过程非常重要，因此是审计文件中的必要部分。C不正确，交叉索引对后续安排和了解工作底稿，减少重复工作是必要的。D不正确，打钩标记是审计的确认符号，应该在整个审计工作中加以标准化，所以应该在脚注中对它们进行描述。

第2题：

以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )

A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

答案：B
解析：
A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

第3题：

下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。

A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质
B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式
C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿
D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

答案：B
解析：
为便于会计师事务所内部进行质量控制和外部执业质量检查或调查，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，选项B错误。

第4题：

以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。Ⅱ.工作底稿复核清单。Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A.Ⅱ和Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：B
解析：

第5题：

工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
D.推迟编制商业部分的工作底稿

答案：B
解析：
A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

第6题：

在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？

A.内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
B.确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D.可以通过工作底稿软件评估并接受复核

答案：A
解析：
审计目的发生变化时，审计范围也应随之调整，这样才能提高工作效率。B、C、D都是对工作底稿复核的相关内容。

第7题：

下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

A.工作底稿应当在不再使用时销毁
B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求

答案：B
解析：
B虽然与舞弊有关的工作底稿要同其他工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要不确定地保留。选项A，C和D是有关工作底稿保管的准确表述。

第8题：

以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？

A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁
B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

答案：B
解析：

第9题：

下列( )活动不构成审计监督。

A.编制初步的审计方案
B.对审计师提供恰当的指令
C.复核审计工作底稿
D.查看审计目标的实现情况

答案：A
解析：
A该选择是规划任务。选项B，C和D不正确，它们都是监督任务。

第10题：

以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）

  • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
  • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
  • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
  • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

正确答案:B

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