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问答题计算题： 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求: 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
题目
参考答案和解析
(2)应纳消费税=8000/(1+17%)*8%=6837.61*8%=547.01(万元)(1分)
(3)汽车租赁业务应纳营业税=20*5%=l(万元)(1分)
(4)运输业务应纳营业税=50*3%=15(万元)(l分)
(5)应纳城市维护建设税=(562.39+547.01+1+1.5)*7%
=1111.9*7%=77.83(万元)(1分)
相似问题和答案
第1题：
第2题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。
(1)应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税=9000÷(1+17%)×17%-800-507.69(万元)汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4-5.1-4=1.1(万元)
(2)应缴纳消费税=9000÷(1+17%)×8%=615.38(万元)
(3)应缴纳营业税=50×5%=2.5(万元)
【解析l】进口大型检测设备，属于外购固定资产，其进项税额不能抵扣。
【解析2】修理修配业务应缴纳增值税，但不缴纳消费税。
【解析3】本题属于兼营，纳税人分别核算的，分别缴纳增值税、营业税。
第3题：
根据以上资料，回答6~10问题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务： (1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1 000万元： (2)销售汽车取得销售收入(含税)16 380万元； (3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元； (4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。 该厂当期应纳增值税为（ ）万元。 A．1 784.6B．1 380C．1 000 D．2 380
进项税额=[16380÷(1+17%)]×17%=2 380(万元)，当期应纳增值税=2380-1000=1 380(万元)。
第4题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。
(2)进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。
(3)销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。
(4)兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。
(5)兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。
要求：
(1)计算该厂3月份应缴纳的增值税；
(2)计算该厂3月份应缴纳的消费税；
(3)计算该厂3月份应缴纳的营业税。
【答案】 (1)该厂3月份应缴纳的增值税：
销售汽车应缴纳增值税=9360÷(1+17％)×17％-800-10=550(万元)
汽车修理修配业务应缴纳增值税
=50×17％一3．4=5．1(万元)
该厂3月份应缴纳的增值税合计
=550+5．1=555．1(万元)
[提示：自2009年1月1日起执行的修
订后的增值税条例，允许纳税人抵扣购
进固定资产的进项税额，实现了增值税
由生产型向消费型转换。]
(2)该厂3月份应缴纳消费税
=9360÷(1+17％)×5％
=400(万元)
(3)该厂3月份应缴纳营业税
=30×5％=1．5(万元)
第5题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年6月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。(该厂汽车适用的消费税率为8%)
当期增值税的销项税额为( )万元。
A．1160
B．1162.39
C．1049.43
D．1432.58
解析：8000/(1+17%)×17%]万元＝1162.39万元
第6题：
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年9月购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明税款500万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元，兼营汽车租赁业务取得收入30万元，兼营运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额，该厂汽车适用的消费税税率为8%。
根据上述资料回答下列问题:
该厂当期应纳增值税为( )。
A．873.6万元
B．860万元
C．674.02万元
D．662.39万元
第7题：
允许抵扣的进项税额包括()
A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
第8题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2004年6月发生以下业务：
(1)购进原材料(已入库)等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入(含税)9000万元，支付铁路运输运费5万元，取得运输发票；
(2)兼营汽车租赁业务取得收入20万元；
(3)兼营汽车运输业务取得收入40万元；
(4)从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额40万元。
(该厂汽车适用的消费税税率为8%、企业城市维护建设税税率为7%)
根据上述资料，回答以下问题：
该企业应纳增值税( )万元。
A．707.34
B．707.69
C．713.15
D．615.38
解析：购进原材料应纳增值税=9000/(1+17%)×17%-600-5×7%= 1307.69-600-0.35=707.34(万元)；从事汽车修理业务应纳增值税=40/(1+ 17%)×17%=5.81(万元)；故该企业应纳增值税=707.34+5.81=713.15(万元)。
第9题：
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年11月购进原材料等取得增值税专用发票(已通过认证)，发票上注明税款共 600万元，销售汽车取得销售收入(含税) 8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算了汽车销售额、租赁业务收入和运输业务收入额。根据以上情况该厂当期所涉及到的应纳流转税税额合计为( )万元(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
A．1119.57
B．1111.5
C．1112.9
D．1111.9
第10题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务：
（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；
（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；
（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；
（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
要求：
（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；
（2）计算该厂8月份应缴纳的消费税；
（3）计算该厂8月份应缴纳的营业税。
（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8%。）
（1）8月份应缴纳的增值税：
销售汽车应缴纳增值税＝9000÷（1＋17%）×17%－800＝507.69（万元）
汽车修理修配业务应缴纳增值税＝30×17%－4＝5.1－4＝1.1（万元）
（2）8月份应缴纳消费税＝9000÷（1＋17%）×8%＝615.38（万元）
（3）8月份应缴纳营业税＝50×5%＝2.5（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”,“消费税计算”,“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】