302
330
332
333
第1题:
甲公司与乙公司为两个互不关联的独立企业,经协商,甲公司用专利权与乙公司拥有的生产性设备进行交换。甲公司专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用营业税税率为5%;乙公司生产用设备的账面原价为600万元,已计提折旧170万元,已提减值准备30万元,公允价值为400万元,在资产交换过程发生设备搬迁费2万元;乙公司另支付20万元给甲公司,甲公司收到换入的设备作为固定资产核算。在此项交易中甲公司确认的损益金额是( )万元。
A.0
B.99
C.120
D.141
第2题:
第3题:
(业务处理)甲公司属于一般纳税人,2014年10月至12月相关事项如下:
(1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
(2)11月,甲公司对一条生产进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
(3)12月,甲公司某仓库因火发生毁损,设仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以银行存款支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未到赔款。
(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),计算甲公司购入设备的入账成本。
2.根据资料(1),计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐资料(2),更新改造后,计算该生产线的入账成本。
4.根据资料(3),做出甲公司毁损固定资产的会计分录。
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。该公司于2018年7月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2018年7月31日,该固定资产的成本为5000万元,已计提折旧为3000万元,未计提减值准备。(2)改造中购人工程用物资1200万元,进项税额为192万元,已全部用于改造;领用生产用原材料500万元,发生人工费用290万元。(3)改造中被替换设备的账面价值为100万元,且无任何价值。(4)该技术改造工程于2018年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用。不考虑其他因素,甲公司技术改造以后固定资产的入账价值为( )万元。
A.4162
B.3970
C.3890
D.3990
第9题:
第10题: