经济法基础

判断题某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）A 对B 错

题目
判断题
某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
A

对

B

错

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=950×14%=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。
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第1题：

某居民企业2009年应纳税所得额为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业2009年的应纳税所得额为( )万元。

A．0

B．157．75

C．159．75

D．185．50


正确答案：C
解析：本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14％=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；
  工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；
  职工教育经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。
  应纳税所得额=150+(30-21)+(4．50-3．75)=159．75(万元)

第2题：

某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A．-1

B．1

C．-4

D．5．50


正确答案：A
福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，福利费超标准没有结转扣除的规定；工会经费扣除限额；150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150 ×2．5%=3．75(万元)，实际发生2．50万元，去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除，共可以扣3．5万元。应调减的应纳税所得额1万元。

第3题：

某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（ ）


正确答案：×
【答案】×
【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得抵扣。职工福利费的扣除限额=950×14%=133（万元），实际发生150万元超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，不能据实扣除。

第4题：

某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。


正确答案:错误

第5题：

某居民企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A.0
B.2
C.6
D.8

答案：C
解析：
职工福利费扣除限额为500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生10.5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4=6（万元）。

第6题：

某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

A.25

B.28

C.30

D.32


【参考答案】C【解析】2013年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*2.5%=25万元，2013年只能扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除;2014年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*2.5%=30万元，28万元均准予扣除，13年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除，因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30万元。

第7题：

某公司2018年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（??）万元。

A.30
B.50
C.70
D.100

答案：C
解析：
本题考查职工福利费税前扣除的限额。职工福利费每一年度准予扣除的限额为不超过工资总额的14%。因此，该企业职工福利费的扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70(万元)。

第8题：

某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．0

B．7.75

C．9.75

D．35.50


正确答案：C

第9题：

企业发生的职工福利费支出，不超过（）总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • A、计税工资
  • B、职工薪酬
  • C、实发工资
  • D、工资薪金

正确答案:D

第10题：

某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

  • A、0
  • B、0.75
  • C、9.75
  • D、5.50

正确答案:B

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