经济法基础
单选题某服装厂为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）。A 75.4万元B 78.4万元C 88.4万元D 90万元
题目
75.4万元
78.4万元
88.4万元
90万元
相似问题和答案
第1题：
某工业企业为居民企业，2010年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元;
(2)销售成本1100万元;
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元;
(4)销售税金160万元(含增值税120万元);
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支出税收滞纳金6万元);
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。
广告费和业务宣传费条增所得额=450-2500*15%=75万元
业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元
2500*5%=12.5万元>15*60%=9万元
捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元
“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元
应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元
2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元
第2题：
假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本ll00万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万.
第3题：
某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A．513.4B．503.4C．497.7D．497.2
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额为420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(7/元)，实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2(万元)
第4题：
注册税务师事务所对某居民企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2008年汁人成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费l5万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为 （ ）万元。
A．610
B．549.84
C．594.84
D．592.5
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为500×14%=70(万元)，实际发生85万元，准予扣除70万元工会经费扣除限额=500×2%=10万元)，实际发生l0万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=500%2.5%=12.5(万元)，实际发生l5万元，准予扣除l2.5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+70+10+12.5=592.5(万元)
第5题：
注册税务师事务所对某居民企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A．610
B．5484
C．594.84
D．592.5
解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为500×14%=70(万元)，实际发生85万元，准予扣除70万元
工会经费扣除限额=500×2%=10万元)，实际发生10万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除12.5万元
税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+70+10+12.5=592.5(万元)
第6题：
某生产化妆品的企业，2013年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()元。
A.106
B. 97.4
C. 99.9
D. 108.5
第7题：
某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5
解析：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；福利费扣除限额=300×14％=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额=300×2％=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=300×2．5％=7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7．5=354．5(万元)。
第8题：
A、 75.4
B、78.4
C、88.4
D、90
第9题：
某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
第10题：
假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。
(1)会计利润总额
=2 500+70-1 100-670-480-60-40-50
=170(万元)
(2)广告费和业务宣传费调增所得额
=450-2 500×15%-450-375
=75(万元)
(3)业务招待费调增所得额
=15-15×60%
=15-9-6(万元)
2 500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)
(4)捐赠支出应调增所得额
=30-170×12%=9.6(万元)
(5)“三费”应调增所得额
=3+29-150×1B．5%=4.25(万元)
(6)应纳税所得额
=170+75+6+9.6+6+4.25-270.85(万元)
(7)2008年应缴企业所得税
=270.85×25%=67.71(万元)