经济学
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A 10.17B 14.53C 11.9D 17
题目
单选题
甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。
A
10.17
B
14.53
C
11.9
D
17
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税进项税额为78万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态，并投入使用。确定B设备入账价值为（ ）万元。
A.600
B.608
C.611
D.689
B.608
C.611
D.689
答案：C
解析：
借：在建工程（600+8）608
应交税费——应交增值税（进项税额） 78
贷：银行存款686
借：在建工程 3
贷：银行存款3
借：固定资产611
贷：在建工程611
应交税费——应交增值税（进项税额） 78
贷：银行存款686
借：在建工程 3
贷：银行存款3
借：固定资产611
贷：在建工程611
第2题：
甲企业为增值税一般纳税人。2020年12月15日由于企业转产，现将一台2018年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元，增值税税额为260万元，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，至出售时已计提的减值准备为400万元，已计提折旧636万元。假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为（ ）万元。
A.-176
B.176
C.164
D.-164
B.176
C.164
D.-164
答案：A
解析：
会计分录为：
借：固定资产清理 2164
固定资产减值准备 400
累计折旧 636
贷：固定资产 3200
借：固定资产清理 12
贷：银行存款 12
借：银行存款 2260
资产处置损益 176
贷：固定资产清理 2176
应交税费——应交增值税（销项税额）260（2000×13%）
借：固定资产清理 2164
固定资产减值准备 400
累计折旧 636
贷：固定资产 3200
借：固定资产清理 12
贷：银行存款 12
借：银行存款 2260
资产处置损益 176
贷：固定资产清理 2176
应交税费——应交增值税（销项税额）260（2000×13%）
第3题：
甲工业企业接受投资者投入设备一台，该设备需要安装。甲公司收到的增值税专用发票注明的设备价款为50万元，增值税8．5万元，双方在协议中约定的含税价值为58．5万元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为0．4万元。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发生的安装人工成本为1万元，安装完毕投入生产使用的该设备人账成本为（ ）万元。
A.51．4
B.59．9
C.53．51
D.59．51
正确答案：A
【解析】接受投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值(42合同或协议约定的价值不公允的除外)。该设备的入账成本为：50+0．4+1=51．4(万元)。购买设备支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产成本。
【解析】接受投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值(42合同或协议约定的价值不公允的除外)。该设备的入账成本为：50+0．4+1=51．4(万元)。购买设备支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产成本。
第4题：
（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
B.0.40
C.2.91
D.3.40
答案：A
解析：
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+4%）×4%×50%=0.38（万元）。
【根据新政策解答】该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。
【知识点】 其他
【根据新政策解答】该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。
【知识点】 其他
第5题：
2020年2月1日，甲公司购入一套新设备用于安装生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税额为130万元，运输费用21.8万元（含税，增值税税率为9%），支付保险费和装卸费用共50万元。该生产线在安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用10万元。支付为达到正常运转而发生的测试费20万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费1万元，上述款项均以银行存款支付。假定甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%，该生产线已经达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。
A.1222.2
B.1221
C.1220
D.1200
B.1221
C.1220
D.1200
答案：C
解析：
该生产线的入账价值＝1000＋21.8/（1＋9%）＋50＋100＋10＋20＋20＝1220（万元）
第6题：
（2017年、2015年）甲公司系增值税一般纳税人，2016年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为24万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的资产处置损益为（ ）万元。
A.54
B.87.50
C.62
D.79.50
B.87.50
C.62
D.79.50
答案：A
解析：
甲公司出售该生产设备的利得＝（150-8）-（452-364）=54（万元）。
第7题：
（2017年）甲公司系增值税一般纳税人，2019年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。出售该生产设备发生清理费用 8 万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的净损益为（ ）万元。
A.54
B.86
C.62
D.78
B.86
C.62
D.78
答案：A
解析：
甲公司出售该生产设备的净损益=（150-8）-（452-364）=54（万元）。
第8题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备之前购进时不得抵扣且未抵扣进项税额，含税价款117万元计入原值,目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（ ）万元。
A.1.50
B.0
C.2.4
D.10.5
B.0
C.2.4
D.10.5
答案：A
解析：
该企业赠送设备应纳增值税＝（117－40）/（1＋3%）×2%＝1.50（万元）
第9题：
2020年2月1日，甲公司购入一套新设备用于安装生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税额为130万元，运输费用21.8万元（含税，增值税税率为9%），支付保险费和装卸费用50万元。该生产线在安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用10万元。
支付为达到正常运转而发生的测试费20万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费1万元，上述款项均以银行存款支付。假定甲公司为一般纳税人企业，增值税税率为13%，该生产线已经达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）。
支付为达到正常运转而发生的测试费20万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费1万元，上述款项均以银行存款支付。假定甲公司为一般纳税人企业，增值税税率为13%，该生产线已经达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）。
A.1222.2万元
B.1221万元
C.1220万元
D.1200万元
B.1221万元
C.1220万元
D.1200万元
答案：C
解析：
计入入账价值的运费＝21.8／（1＋9%）＝20（万元）
入账价值＝1000＋20＋50＋100＋10＋20＋20＝1220（万元）
入账价值＝1000＋20＋50＋100＋10＋20＋20＝1220（万元）
第10题：
某企业为增值税一般纳税人，2018年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。
A.0.39
B.0.40
C.0.38
D.0.41
B.0.40
C.0.38
D.0.41
答案：A
解析：
纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋3%）×2%＝0.39（万元）
该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋3%）×2%＝0.39（万元）