会计继续教育综合练习一

单选题某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。A 计算增值税销项税3.976万元B 计算增值税销项税税3.91万元C 计算增值税销项税3.4万元D 不计算增值税

题目
单选题
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。
A

计算增值税销项税3.976万元

B

计算增值税销项税税3.91万元

C

计算增值税销项税3.4万元

D

不计算增值税

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )。

A.10 B.11.7 C.12 D.14.04


正确答案：D

参考答案：D
　　答案解析：将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中的金额是12+12*17%=14.04。分录如下：
　　借：长期股权投资 14.04
　　贷：主营业务收入 12
　　应交税费—应交增值税(销项税额) 2.04
　　借：主营业务成本 10
　　贷：库存商品 10
　　点评：本题主要考核“自产产品用于职工福利”知识点。

第2题：

某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（ ）。

A．2720元

B．3487．2元

C．0

D．4080元


正确答案：D
本题考查视同销售的增值税的计算。视同销售缴纳增值税为1200×20X17%=4080(元)。

第3题：

应纳土地增值税=1270×30%=381(万元)

某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年经营情况如下：

(1)对外销售A型小轿车10000辆，每辆含税售价17．55万元，共计取得含税金额175500万元；支付销售过程中的保险费和装卸费439万元；

(2)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得不含税销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，捐赠给市政府，市场上B型小轿车不含税销售价格是16.2万元；

(3)向母公司支付管理费130万元

该企业2009年实现的境内生产经营收入总额为( )万元。

A．150600

B．151200

C．150681

D．150931


正确答案：C
解析：境内的生产经营收入总额175500÷(1+17%)+40×17.55÷(1+17%)+5×16.2=150000+600+81=150681(万元)

第4题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。

  • A、10
  • B、11.7
  • C、12
  • D、14.04

正确答案:D

第5题：

某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（　　）。

A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元

答案：D
解析：
本题考查视同销售增值税的计算。将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×17%=4080(元)。

第6题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　　）。

A.10 B.11.7

C.12 D.14.04


选D

将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中

借：应付职工薪酬 14.04
　 　　贷：主营业务收入 12
　　　　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 2.04

　　借：主营业务成本 10
　　　贷：库存商品 10

 

第7题：

某钢铁厂（一般纳税人，增值税税率为13%）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（ ）元。

A.2720
B.3487.2
C.0
D.3120

答案：D
解析：
将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×13%=3120（元）。

第8题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。 A．10 B．11．7 C．12 D．14．O4


正确答案：D
将自产产品用于职工福利，应当视同销售，确认收入，因此，该企业应确认的应付职工薪酬=12+12×17%=14．04(万元)。

第9题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。
　

A.10
B.13.56
C.12
D.11.3

答案：B
解析：
计入应付职工薪酬的金额＝12＋12×13%＝13.56（万元）。分录如下：
　　借：生产成本等　　　　　　　　　　　　　　13.56
　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56　
　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　12
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1.56
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　10
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　10

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。

  • A、39
  • B、69
  • C、59
  • D、50

正确答案:A

更多相关问题
相关内容