初级财政税收专业知识与实务
不定项题2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（ ）。A16.8万元B17.76万元C33.6万元D35.52万元
题目
不定项题2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（ ）。A16.8万元B17.76万元C33.6万元D35.52万元
相似问题和答案
第1题：
下列表述中正确的有( )。
A．允许税前列支的工资金额为80万元
B．允许税前列支的工资金额为96万元
C．允许税前列支的职工福利经费为11.2万元
D．允许税前列支的工会经费为1.92万元
解析：工资薪金支出按计税工资扣除，则税前列支的工资额=100×800×12= 96万元；职工工会会费、职工福利费、职工教育经费分别按计税工资总额的2%、 14%和1.5%计算扣除。
第2题：
13 ．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（ ） 。
A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元
B. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元
C. 允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元
D. 允许税前扣除的工会经费为 9 万元
第3题：
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计( )万元。
A．-27
B．-20
C．22.5
D．23
解析：残疾人员工资100%加计扣除50万元，福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，纳税调整=45-42=3(万元)；
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，据实扣除。
职工教育经费=300×2.5%=7.5(万元)＞7万元，据实扣除；
支付商业保险费，不得扣除；
合计纳税调整=-50+3+20=-27(万元)。
第4题：
按照税法规定，每月可以在所得税前列支的职工福利费、职工教育经费、工会经费总计( )。
A．153125元
B．24.5万元
C．19.6万元
D．15万元
第5题：
2004年度允许在税前列支的职工福利费，职工教育经费和职工工会经费金额为( )万元。
A．1.4
B．14
C．16.8
D．35
解析：工资扣除标准＝100×800×12=9600002000000，所以应该按照计税工资总额扣除职工福利费=96×14%=13.44(万元)；职工教育经费=96×2%=1.92(万元)；职工工会经费=96×1.5%=1.44(万元)；13.44+1.92+1.44=16.8(万元)。
第6题：
2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（ ）。
A.1.4万元 B.14万元
C.16.8万元 D.35万元
第7题：
某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）
A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元
B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元
C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元
D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际拨缴25万元，所以企业所得税前准予扣除工会经费20万元，选项B正确；
（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），实际发生30万元，超过限额的10万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生16万元，准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费10万元中，有9万元准予在2014年扣除，剩余1万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为25万元，选项C不正确，选项D正确。
第8题：
关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是( )。
A．允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元
B．允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元
C．允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D．允许税前扣除的工会经费为9万元
第9题：
A. 4.5
B. 3
C. 1.5
D. 0
答案：A
解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了9万元，应调增所得额1.5万元，合计为4.5万元。
第10题：
全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。
A．130万元
B．51.25万元
C．152.75万元
D．125万元