税法一
多选题根据消费税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。A受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品，由委托方缴纳消费税B纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款C受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金D委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，都不再征收消费税E纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
题目
多选题
根据消费税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。
A
受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品，由委托方缴纳消费税
B
纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款
C
受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金
D
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，都不再征收消费税
E
纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
参考答案和解析
正确答案：
A,B,C,D
解析：
选项A：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
选项B：纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
选项C://对于受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，并不能因此免除委托方补缴税款的责任，由委托方补缴税款和滞纳金，税务机关可以对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
选项D://委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，委托方收回后，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
选项B：纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
选项C://对于受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，并不能因此免除委托方补缴税款的责任，由委托方补缴税款和滞纳金，税务机关可以对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
选项D://委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，委托方收回后，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
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相似问题和答案
第1题：
根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列属于消费税税目的有（ ）。
A.汽车轮胎
B.成品油
C.高尔夫球棍
D.复合地板
E.护肤品
B.成品油
C.高尔夫球棍
D.复合地板
E.护肤品
答案：A,B,C
解析：
考察消费税。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。
第2题：
根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税办法的是（ ）。
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.成品油
B.啤酒
C.其他酒
D.成品油
答案：C
解析：
选项ABD：实行从量定额计征消费税办法。
第3题：
根据我国税法的有关规定,下列说法正确的有()。
A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
D.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
参考答案：AD
第4题：
根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。
A、黄酒
B、啤酒
C、其他酒
D、卷烟
B、啤酒
C、其他酒
D、卷烟
答案：C
解析：
选项A、B，均实行从量定额计税方法；选项D，实行复合计税方法。
第5题：
根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有（ ）。
A.每辆零售价格130万元（不含增值税）以上的小汽车
B.卷烟
C.金银首饰
D.玛瑙首饰
E.金银镶嵌首饰
B.卷烟
C.金银首饰
D.玛瑙首饰
E.金银镶嵌首饰
答案：A,C,E
解析：
在零售环节征收消费税的应税消费品包括每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车；金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，铂金首饰，钻石及钻石饰品。
第6题：
根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
A.宝石坯
B.涂料
C.帆艇
D.机动艇
E.无动力艇
B.涂料
C.帆艇
D.机动艇
E.无动力艇
答案：A,B,D
解析：
选项CE：不属于消费税征税范围，不征收消费税。
第7题：
根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
A.高档手表
B.高档护肤类化妆品
C.高档服装
D.高尔夫车
E.高尔夫球及球具
B.高档护肤类化妆品
C.高档服装
D.高尔夫车
E.高尔夫球及球具
答案：A,B,E
解析：
选项CD：不属于消费税征税范围，不征收消费税。
第8题：
根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（ ）。．
A，比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案：AB
AB【解析】本题考核消费税的税率形式。消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
AB【解析】本题考核消费税的税率形式。消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
第9题：
根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
A、高档手表
B、高档护肤类化妆品
C、调味料酒
D、高尔夫车
E、涂料
B、高档护肤类化妆品
C、调味料酒
D、高尔夫车
E、涂料
答案：A,B,E
解析：
选项C、D不属于消费税征税范围，不征收消费税。
第10题：
根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，采用复合计税办法计征消费税的有（ ）。
A.啤酒
B.白酒
C.烟丝
D.卷烟
E.雪茄烟
B.白酒
C.烟丝
D.卷烟
E.雪茄烟
答案：B,D
解析：
只有卷烟和白酒采用复合计税方法计征消费税；啤酒采用从量定额计税方法计征消费税；烟丝和雪茄烟采用从价定率计税方法计征消费税。