税法一

多选题下列行为中，免征土地增值税的有()；（2017年）A企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%B企业以分期收款方式转让房产C房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%D王某转让一套居住6年的别墅E个人之间互换自有居住用房产，当地税务机关已核实

题目
多选题
下列行为中，免征土地增值税的有()；（2017年）
A

企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

B

企业以分期收款方式转让房产

C

房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%

D

王某转让一套居住6年的别墅

E

个人之间互换自有居住用房产，当地税务机关已核实

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第1题：

下列关于土地增值税的表述，不正确的有 ( )。

A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围

B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税

C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税

D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税


正确答案：BD
解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。选项D，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。

第2题：

下列处理符合土地增值税规定的有（ ）。

A．对同一宗土地有多个开发项目，应予以分摊土地使有权支付和土地征用金额

B．因城市市政规划，被当地政府征用的房地产免税

C．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税

D．某工业企业将自有房地产投资与当地知名商业企业，免征土地增值税

E．某工业企业与其他单位交换国有土地使用权，免征土地增值税


正确答案：ABD
选项C，企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；选项E，交换房地产行为既发生房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围，应当征收土地增值税。

第3题：

下列行为中，不征或免征土地增值税的有( )。

A．转让集体土地的行为

B．土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

C．转让国有土地使用权的行为

D．土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

E．企业之间交换房地产


正确答案：ABD
解析：转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的；土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。

第4题：

下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。

A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.企业建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

答案：B
解析：
企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故选项A错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故选项C错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故选项D错误。

第5题：

关于土地增值税的说法，错误的是（）。


A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税

C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D.居民个人转让住房需免征收土地增值税

答案：B
解析：
本题考查土地增值的税收优惠。

A选项正确，企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B选项错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的,应就全部增值额计税。

C选项正确，因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。

第6题：

关于土地增值税的优惠政策说法错误的是( )。

A．因国家建设需要依法征用的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

B．因国家建设需要依法收回的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

C．房地产开发商因开发房产而购的土地，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

D．居民个人拥有的普通标准住宅，在其转让时免征或暂免征收土地增值税


参考答案：C
解析：C项的房地产开发商因开发房产而购的土地不具有此优惠政策。

第7题：

关于土地增值税税收优惠的说法，正确的有( )。

A.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
E.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

答案：C,D,E
解析：
本题考查土地增值税。选项A错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。选项B错误，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

第8题：

某单位因城市实施规划而搬迁,自行将原有房地产转让给市政府。此项行为适用的土地增值税政策是( )。

A．按税法规定征收土地增值税

B．减半征收土地增值税

C．增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

D．免征土地增值税


正确答案：D

第9题：

关于土地增值税的说法，错误的是( )。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.居民个人转让住房的免征土地增值税

答案：B
解析：
本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

第10题：

关于土地增值税的说法，错误的是（　　）。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税
C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.居民个人转让住房需免征土地增值税

答案：B
解析：

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