税法一

单选题某日化厂（增值税一般纳税人）2011年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（　　）。A 225750元B 226000.2元C 227333.4元D 228000元

题目
单选题
某日化厂（增值税一般纳税人）2011年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（　　）。
A

225750元

B

226000.2元

C

227333.4元

D

228000元

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第1题：

某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售高档化妆品，本月销售给一个体户高档化妆品10箱，收取现金22600元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理是( )。(高档化妆品消费税税率为15%)

A.
B.
C.
D.

答案：D
解析：
本题考查一般销售方式的消费税检查。在直接收款销售情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现，计算增值税、消费税。应纳增值税=22600/(1+13%)×13%=2600(元)。应纳消费税=22600/(1+13%)×15%=3000(元)。

第2题：

某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.19.06
B.38.40
C.53.05
D.53.40

答案：A
解析：
纳税人将应税消费品和非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品税率征税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=120×15%+800/10000×100/（1+13%）×15%=19.06（万元）。

第3题：

对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣；烟叶税实行比例税率，税率为20％；委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，同时代收代缴城建税。

某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；

(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收

销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。

A．336956.16

B．546392.91

C．336946.16

D．323595


正确答案：D

第4题：

计算题：某日化厂为增值税一般纳税人，2016年1月生产经营情况如下：销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；销售护肤品，取得含税销售额11.7万元；企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。消费税成本利润率为5%，计算当月该日化厂应缴纳的消费税。


正确答案: 销售化妆品消费税=28.08÷（1+17%）×30%=7.2（万元）；
作为样品分发给各经销商的化妆品的消费税=1.2×（1-5%）×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.51（万元）；
当月该日化厂应缴纳的消费税=7.2+0.51=7.71（万元）。

第5题：

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为（　）万元。

A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95

答案：C
解析：
化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
　　应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元）

第6题：

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（　）元。

A.84750
B.102750
C.103500
D.104250

答案：D
解析：
应纳消费税=（600×400＋650×500＋650×200）×15%=104250（元）

第7题：

某化妆品厂为增值税一般纳税人， 2019年 6月发生以下业务： 6月 2日销售 A型高档化妆品 100箱，每箱不含税价格 300元； 6月 15日销售 A型高档化妆品 300箱，每箱不含税价格 380元。当月以 200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精，因欠 F厂原材料货款 3万，因此将 100箱 A型高档化妆品用于抵原材料款，该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为 15%）

A.38700
B.31000
C.28000
D.21340

答案：A
解析：
应纳消费税 =（ 300× 100+380× 300+380× 200+380× 100）× 15%=（ 30000+228000）×15%=38700（元）。

第8题：

某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2008年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为 80000元，收取包装物押金共23400元。

(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元。

(3)将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元。

(4)本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.50元，约定半年期限归还。

(5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元。

(6)出售特制舞台卸妆油5箱，每箱不含税售价 2000元。

(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(不含税)，收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)

(其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元)

(化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%)

根据以上资料回答下列问题：

销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。

A．336956

B．546393

C．336946

D．323595


正确答案：D

第9题：

某化妆品厂为增值税一般纳税人。2014年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（化妆品消费税税率为30%）

  • A、169500
  • B、205500
  • C、207000
  • D、208500

正确答案:D

第10题：

计算题：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年1月15日采取赊销方式向某大型商场销售化妆品一批，不含税价100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，化妆品厂本月实际收到40%的货款。1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。


正确答案: 化妆品的应税销售额=100×50%+4.68÷（1+17%）=54（万元）；
应缴纳的消费税额=54×30%=16.2（万元）。

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