第1题:
甲公司2018年度会计利润总额540万;2018年年末固定资产账面价值700万,计税基础680万。假定除固定资产项目外,其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异,递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额,适用企业所得税税率为25%。要求:请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算:(1)应纳税所得额(2)应交企业所得税额
2、根据计算结果,作出会计分录
参考答案:1、企业所得税=160万应纳税所得额=560万
2、应交企业所得税=(540+20)*25%=140万
借:所得税费用 160
贷:应交税费-应交所得税 140
递延所得税负债20
第2题:
未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额属于( )。
A.递延所得税资产
B.暂时性差异
C.递延所得税负债
D.永久性差异
第3题:
下列有关暂时性差异的表述中,不正确的有( )。
A.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B.产生暂时性差异,就应确认递延所得税
C.适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D.当期产生的可抵扣暂时性差异的项目,在计算应纳税所得税额时,应做纳税调增处理
E.递延所得税,均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
第4题:
第5题:
AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:可供出售金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元;除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是( )。
A.递延所得税负债为125万元;递延所得税资严为25万元
B.所得税费用为100万元;递延所得税负债为25万元
C.递延所得税负债为125万元;所得税费用为125万元
D.递延所得税负债为0;资本公积为125万元
第6题:
A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元;除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。
A.递延所得税负债为165万元;递延所得税资产为33万元
B.递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为33万元
C.递延所得税负债为165万元;递延所得税资产为0万元
D.递延所得税负债为0万元;递延所得税资产为33万元
第7题:
A、固定资产账面价值大于其计税基础
B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础
C、预计负债账面价值大于其计税基础
D、合同负债账面价值大于其计税基础
第8题:
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额;则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A.借:递延所得税负债 65 贷:所得税费用 65
B.借:递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷:所得税费用 65
C.借:递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷:所得税费用 57
D.借:所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷:递延所得税负债 50
第9题:
第10题: